專票當(dāng)月作廢沖紅了怎么辦?

具體流程為:

1.購(gòu)買方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購(gòu)買方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》),在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

購(gòu)買方取得增值稅專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的,購(gòu)買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息.

1、銷售方開具增值稅專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方,以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息.

2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號(hào)"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.

3.銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具.紅字增值稅專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng).

4.納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn).

增值稅發(fā)票沖紅哪些情況需要開具紅字發(fā)票?

增值稅專用發(fā)票作廢或沖紅,其主要區(qū)別在于,發(fā)票作廢只能在發(fā)票開具的當(dāng)月進(jìn)行,如果當(dāng)月因其他原因進(jìn)行過(guò)開票系統(tǒng)的抄報(bào)稅操作,已開具的發(fā)票也無(wú)法作廢.

(一)發(fā)票作廢

在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢.

(二)發(fā)票沖紅

增值稅專用發(fā)票開具后,如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,可以開具紅字專用發(fā)票.

開具紅字增值稅專用發(fā)票的操作流程和其他發(fā)票差異較大,在這里和大家重點(diǎn)講解一下.

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)),需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的情況可以歸納為三種:

(1)購(gòu)買方認(rèn)證相符后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形,但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的;

(2)購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣,但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的;

(3)銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方,以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的.

其中,第一和第二種情況由購(gòu)買方申請(qǐng)紅字信息表,第三種情況由銷售方申請(qǐng)紅字信息表.

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