收到不能抵扣的增值稅專用發(fā)票時怎么做賬

不能抵扣的專票認(rèn)證后進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出?.會計(jì)分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--進(jìn)項(xiàng)稅

什么是不能抵扣的增值稅專用發(fā)票?

一、異常憑證

走逃(失聯(lián))企業(yè)存續(xù)經(jīng)營期間發(fā)生下列情形之一的,所對應(yīng)屬期開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍.

1、商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離的;生產(chǎn)企業(yè)無實(shí)際生產(chǎn)加工能力且無委托加工,或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴(yán)重不符,或購進(jìn)貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的.

2、直接走逃失蹤不納稅申報,或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關(guān)欄次,規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對,進(jìn)行虛假申報的.

二、稅務(wù)機(jī)關(guān)會如何處理"異常憑證"呢?

增值稅一般納稅人取得的異常增值稅扣稅憑證按不同情形區(qū)分處理:

1、尚未申報抵扣,暫不允許抵扣

2、尚未申報辦理退稅,暫不辦理退稅;

3、已經(jīng)申報抵扣的,一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;

4、已經(jīng)辦理出口退稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照異常憑證所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退稅,無其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于涉及退稅額的,可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保.

5、經(jīng)核實(shí),符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的,企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣,或解除擔(dān)保并繼續(xù)辦理出口退稅.

收到不能抵扣的增值稅專用發(fā)票時怎么做賬,對于此類事件,一般是要先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報的.然后根據(jù)不同情況分別處理.比如尚未申報抵扣的、未申報辦理退稅的、已申報抵扣的、已辦理退稅的.說白了,得看實(shí)際情況再進(jìn)行處理了.