銷售商品收到銀行匯票多余款怎么記賬

一、收到銀行匯票多余款的會(huì)計(jì)分錄:

借:銀行存款

貸:其他貨幣資金--銀行匯票

二、說明

銀行匯票通過"其他貨幣資金--銀行匯票"科目核算.有關(guān)賬務(wù)處理如下:

1、企業(yè)填寫"銀行匯票申請(qǐng)書"、將款項(xiàng)交存銀行時(shí),

借:其他貨幣資金--銀行匯票

貸:銀行存款

2、企業(yè)持銀行匯票購貨、收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí),

借:材料采購、原材料、庫存商品、應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)等

銀行匯票:借:其他貨幣資金----銀行匯票

貸:銀行存款

購入貨物 借:材料

貸:其他貨幣資金----銀行匯票

銀行承兌匯票 辦理時(shí),借:銀行存款--***保證金,

貸:銀行存款

支付時(shí), 借:原材料/應(yīng)付賬款等科目

貸:應(yīng)付票據(jù)

擴(kuò)展資料:

實(shí)行銀行匯票結(jié)算,購貨單位交款,銀行開票,票隨人走;購貨單位購貨給票,銷售單位驗(yàn)票發(fā)貨,一手交票,一手交貨;銀行見票付款,這樣可以減少結(jié)算環(huán)節(jié),縮短結(jié)算資金在途時(shí)間,方便購銷活動(dòng).

購貨單位很難準(zhǔn)確確定具體購貨金額,因而出現(xiàn)匯多用少的情況是不可避免的.在有些情況下,多余款項(xiàng)往往長(zhǎng)時(shí)間得不到清算從而給購貨單位帶來不便和損失.

而使用銀行匯票結(jié)算則不會(huì)出現(xiàn)這種情況,單位持銀行匯票購貨,凡在匯票的匯款金額之內(nèi)的,可根據(jù)實(shí)際采購金額辦理支付,多余款項(xiàng)將由銀行自動(dòng)退回.這樣可以有效地防止交易尾欠的發(fā)生.

銷售商品收到銀行匯票多余款怎么記賬?通過上文的闡述我們知道,收到銀行匯票多余款的會(huì)計(jì)分錄為,借方入銀行存款,貸方入其他貨幣資金--銀行匯票.通過閱讀上文的介紹,相信你們都有了自己的收獲與見解,獲取更多精彩的會(huì)計(jì)知識(shí),敬請(qǐng)關(guān)注網(wǎng)站的更新.