過路過橋費抵扣進項稅在報表中怎么填列

增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費,按照政策規(guī)定,以取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù))上注明的收費金額計算的可抵扣進項稅額,填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第8欄"其他".

根據(jù)《交通運輸部 國家稅務總局關于收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票開具等有關事項的公告》(交通運輸部公告2017年第66號)第四條第一款和第二款規(guī)定:

"(一)增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費電子發(fā)票后,應當自開具之日起360日內(nèi)登錄本省(區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認平臺,查詢、選擇用于申報抵扣的通行費電子發(fā)票信息.

《增值稅納稅申報表》及其有關附表的填報要求.

(一)《增值稅納稅申報表》按填表說明的要求填寫,一式兩份.其中,一份納稅人留存,一份報稅務機關.

(二)《發(fā)票領用存月報表》一式三份.其中,一份納稅人留存,兩份報稅務機關.該表每月月末由納稅人根據(jù)清點核對結(jié)存專用發(fā)票、普通發(fā)票的數(shù)量和號碼的結(jié)果,以及發(fā)票領、用、存情況填寫.

(三)《增值稅(專用/普通)發(fā)票使用明細表》分為《增值稅專用發(fā)票使用明細表》和《增值稅普通發(fā)票使用明細表》兩類.

納稅人使用該表登記專用發(fā)票時,應在"普通"兩字上劃線,表示該表為《增值稅專用發(fā)票使用明細表》;登記普通發(fā)票時,應在"專用"兩字上劃線,表示該表為《增值稅普通發(fā)票使用明細表》.

送貨運輸費用收入繳納增值稅的適用稅率

1、如果是運輸企業(yè),為客戶提供暢花扳拘殖餃幫邪爆矛運輸服務,年營業(yè)額超過500萬元,為增值稅一般納稅人,要給客戶開具增值稅專用發(fā)票,要按照11%的稅率,計算增值稅銷項稅額.

2、如果是非運輸企業(yè),假設加工制造企業(yè),對外銷售產(chǎn)品,并提供運輸服務,如果是企業(yè)本身提供運輸,其費用由購貨單位負擔,要開具增值稅專用發(fā)票,要依據(jù)17%的稅.

關于運輸費用增值稅率和處理的問題.17%,7%,11%三個稅率.

7%是以前營改增之前,運費計算抵扣增值稅的計算扣除進項稅額的稅率,目前這個政策已經(jīng)改了,不在使用11%是營改增之后,一般納稅人運費的增值稅稅率,一般運輸企業(yè)開票,以及取得專用發(fā)票的人,可以抵扣11%的增值稅進項(專用發(fā)票上有稅率和金額的)17%是一般貨物增值稅稅率,如果企業(yè)發(fā)票銷售貨物同時提供運輸?shù)臉I(yè)務,構(gòu)成混合銷售,這時.目前,運費稅率只有11%.

1、我的理解物流企業(yè)具體就是指從事運輸?shù)钠髽I(yè),當然還包括物流輔助服務,屬于部分現(xiàn)代服務業(yè),已實行營改增,執(zhí)行的是11%的增值稅稅率.也就是說要按照11%的稅率計算增值稅銷項稅額的.

2、那物流運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,對支付的汽、柴油費.過路費等,只要取得增值稅專用發(fā)票,就可以憑票抵扣進項稅額.

我公司取得高速公路通行費電子發(fā)票,如何填寫申報表申報抵扣?

根據(jù)《交通運輸部 國家稅務總局關于收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票開具等有關事項的公告》(交通運輸部公告2017年第66號)第四條規(guī)定,

(一)增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費電子發(fā)票后,應當自開具之日起360日內(nèi)登錄本省(區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認平臺,查詢、選擇用于申報抵扣的通行費電子發(fā)票信息.

按照有關規(guī)定不使用網(wǎng)絡辦稅的特定納稅人,可以持稅控設備前往主管國稅機關辦稅服務廳,由稅務機關工作人員通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺(稅務局端)為其辦理通行費電子發(fā)票選擇確認.

收費公路通行費增值稅進項稅額抵扣政策按照國務院財稅主管部門有關規(guī)定執(zhí)行.

(二)增值稅一般納稅人申報抵扣的通行費電子發(fā)票進項稅額,在納稅申報時應當填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)中"認證相符的增值稅專用發(fā)票"相關欄次中.

過路過橋費抵扣進項稅在報表中怎么填列?小編告訴大家,過橋過路費因為其特殊性,大家在拿到發(fā)票后是可以不用認證的,在報表填列的時候,填到附表二第八欄其他一行就可以了,其中的一些操作細節(jié),希望大家能夠多多注意,盡量避免錯誤的產(chǎn)生.