小規(guī)模納稅人代開(kāi)普票賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人可以找國(guó)稅代開(kāi)普票.但一般自行開(kāi)票即可,沒(méi)有必要去國(guó)稅代開(kāi).到國(guó)稅代開(kāi)的是增值稅專用發(fā)票.

小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,按票面金額做銷售收入,按票面稅額計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目.而小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票(增值稅管理辦法規(guī)定小規(guī)模納稅人和個(gè)人不得索取增值稅專用發(fā)票),首先要通過(guò)認(rèn)證,再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)入所購(gòu)貨物的成本(小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),按票面金額計(jì)入所購(gòu)貨物的成本.

小規(guī)模企業(yè)開(kāi)具普票的注意事項(xiàng)

一、利用防偽稅控系統(tǒng)

開(kāi)具普通發(fā)票的一窗式票表比對(duì)內(nèi)容

用防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)采集的普通發(fā)票金額、稅額匯總數(shù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》中第3、10、16欄"小計(jì)"項(xiàng)合計(jì)的銷售額、稅額數(shù)據(jù)比對(duì),二者的邏輯關(guān)系必須相等.

二、利用稅控收款機(jī)

開(kāi)具普通發(fā)票的一窗式票表比對(duì)內(nèi)容

(一)一般納稅人

1.申報(bào)表不含稅銷售額還原為含稅銷售額

(1)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》中第3欄"17%稅率"的"銷售額"乘以(1+17%),還原為含稅銷售額;

(2)將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》中第3欄"13%稅率"的"銷售額"乘以(1+13%),還原為含稅銷售額;

(3)將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》中第3欄"應(yīng)稅勞務(wù)"的"銷售額"乘以(1+17%),還原為含稅銷售額;

(4)將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》中第10欄"6%征收率"的"銷售額"乘以(1+6%),還原為含稅銷售額.

小規(guī)模納稅人代開(kāi)普票賬務(wù)處理,綜合以上所述,小編老師相信大家應(yīng)該都已經(jīng)知道了小規(guī)模納稅人是不需要找稅務(wù)局代開(kāi)普票的,代開(kāi)的一般是增值稅專用發(fā)票,所以關(guān)于打開(kāi)普票的賬務(wù)處理就不需要啦.不過(guò)在開(kāi)具普票時(shí)需要注意哪些事項(xiàng),小編老師也已經(jīng)介紹了,還有什么問(wèn)題都可以來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行詢問(wèn).