補交上年稅款和罰款怎么做賬

如果執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度的:

1、計算應(yīng)補繳增值來稅時

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(增值稅檢查調(diào)整)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(增值稅檢查調(diào)整)

貸:應(yīng)交稅金-未交源增值稅

2、實際補繳增值稅時

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

3、繳納的滯納金和罰款

借:營業(yè)外支出

貸:銀行存款

4、借:利潤百分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

如果執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則:

1、計算應(yīng)補繳增值稅時

借:利潤分配--未分配利潤

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

2、實際補繳增值稅時

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

貸:銀行存款

3、繳納度的滯納金和罰款

借:營業(yè)外支出

貸:銀行存款

稽查調(diào)整補繳增值稅如何入賬?

國家稅務(wù)總局頒布的《增值稅檢查凋賬方法》(國稅發(fā)〔1998〕44號)規(guī)定,查補增值稅賬務(wù)調(diào)整,應(yīng)設(shè)置"應(yīng)交稅金–增值稅檢查調(diào)整"專門賬戶,凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的,借記有關(guān)科目,貸記本科目.全部調(diào)整事項入賬后,應(yīng)結(jié)出本賬戶余額(即貸方余額)并予轉(zhuǎn)出:

(1)若"應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅"賬戶無余額,則借記本科目,貸記"應(yīng)交稅金–未交增值稅"科目;

(2)若"應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于本賬戶的貸方余額,則借記本科目,貸記"應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅"科目;

(3)若"應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額但小于本賬戶貸方余額,應(yīng)按本賬戶的貸方余額,借記本科目,按"應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅"賬戶的借方余額,貸記該科目,按其差額,貸記"應(yīng)交稅金–未交增值稅"科目."根據(jù)以上規(guī)定,貴公司"一部分是修車時沒有確認(rèn)收入、不開發(fā)票少計收入、少計銷項稅"問題屬于少計收入,未計提銷項,同時也少繳了企業(yè)所得稅:"另外一部分是非業(yè)務(wù)用車修理時免費修車沒有記銷售收入,少計銷項稅."屬于增值稅未作視同銷售處理,應(yīng)補增值稅,但不涉及企業(yè)所得稅.

補交上年稅款和罰款怎么做賬?整體上來說,其實根據(jù)小編老師針對公司補交以前年度拖欠的稅款和罰款處理資料,相信學(xué)員們都知道可以分為企業(yè)會計準(zhǔn)則和小企業(yè)會計準(zhǔn)則的情況進行處理的,當(dāng)然如果你們對此內(nèi)容還有什么其他的問題需要咨詢,不妨來本網(wǎng)站上找老師進行咨詢,會有專業(yè)的老師給你解答.