進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出必須當(dāng)月嗎

購貨方把稅局當(dāng)月開具紅字發(fā)票通知單交給銷售方開具紅字發(fā)票,收到紅字發(fā)票后做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出.進(jìn)項稅是你可以在應(yīng)該繳納的增值稅銷項稅中可以抵扣的,是減項,這就是抵扣進(jìn)項稅;進(jìn)項稅越多,你需要繳納的銷項稅就越少.而進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出是按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項稅,是進(jìn)項稅的減項、應(yīng)交稅的增加項,即進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出越多,你的進(jìn)項稅就越少,相應(yīng)的需要繳納的增值稅就越多.兩者之間具有本質(zhì)的區(qū)別.

當(dāng)月進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎么做會計分錄

企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失,以及將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等,其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目予以轉(zhuǎn)出.具體分錄如下:

貨物用于集體福利和個人消費的賬務(wù)處理

借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費

貸:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理損失

貸:庫存商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失

貸:在產(chǎn)品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務(wù)處理

借:管理費用

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出主要是發(fā)生以下兩種情況:

1、納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

2、納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等.

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出就是將不可抵扣的進(jìn)項稅額(前期已經(jīng)入賬)轉(zhuǎn)出到對應(yīng)的存貨成本里.

通過上文的講訴,我們知道其實進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出沒有規(guī)定必須是當(dāng)月,但是我們企業(yè)在情況下盡快轉(zhuǎn)出是比較好的,大家一定要知道處理,而且我們了解到如果你在實際操作中遇到其他會計問題,可以咨詢會計學(xué)堂的在線答疑老師!