小規(guī)模納稅人為什么沒有進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅

小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額原因也很簡(jiǎn)單,具體如下:

1.小規(guī)模納稅人數(shù)量眾多,但經(jīng)營(yíng)規(guī)模普遍小,會(huì)計(jì)核算不健全,所以實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法;

2.目前我國(guó)實(shí)行以票控稅,但是這其實(shí)是妥協(xié)方案.小規(guī)模納稅人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,很多時(shí)候不需要開具發(fā)票,難以統(tǒng)一按一般納稅人管理.國(guó)家對(duì)小規(guī)模納稅人又有優(yōu)惠政策,3%征收率經(jīng)過測(cè)算,稅負(fù)是可以接受的.

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出要交稅嗎

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后當(dāng)月與當(dāng)月的增值稅一起申報(bào)繳納即可,不需要單獨(dú)補(bǔ)交.比如12月份產(chǎn)生了一筆進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,只需要在次月進(jìn)行12月納稅申報(bào)期間一起申報(bào)即可.

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出并補(bǔ)稅改如何做處理?

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄如下:

借:存貨等相關(guān)科目

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

支付滯納金分錄如下

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:銀行存款

這部分支出在所得稅前是不允許扣除的,在所得稅匯繳時(shí)應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額.

企業(yè)繳納的高收入者所得稅也是與企業(yè)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的支出,應(yīng)計(jì)入"營(yíng)業(yè)外支出"科目,且在所得稅前是不允許扣除的,在所得稅匯繳時(shí)應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額.

補(bǔ)稅怎么做賬?

稅務(wù)補(bǔ)稅實(shí)際是一種稅收處罰,應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,以前年度的計(jì)入未分配利潤(rùn).

稅務(wù)稽查作出的補(bǔ)稅,應(yīng)設(shè)立應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整科目.(稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該出具稽查報(bào)告.并給予你單位行政處罰事項(xiàng)告知書、稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書)

借:相關(guān)費(fèi)用 、資產(chǎn)賬戶

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

罰款滯納金

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:銀行存款

稅務(wù)稽查工作屬于事后監(jiān)督,一般不檢查當(dāng)年的賬務(wù),根據(jù)征管法的規(guī)定,需要檢查當(dāng)年賬務(wù)(調(diào)取賬冊(cè)的)需要設(shè)區(qū)的市、自治州稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長(zhǎng)批準(zhǔn).

如果屬于自查補(bǔ)稅的(沒有行政處罰事項(xiàng)告知書、稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書)

借:相關(guān)費(fèi)用、資產(chǎn)賬戶

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

自查補(bǔ)稅不需要繳納罰款,需要繳納滯納金

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:銀行存款

哪些情況需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,得做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(四)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;

(五)本條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用.

小規(guī)模納稅人為什么沒有進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅!進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出要交稅嗎?進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后當(dāng)月與當(dāng)月的增值稅一起申報(bào)繳納即可,不需要單獨(dú)補(bǔ)交.比如12月份產(chǎn)生了一筆進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,只需要在次月進(jìn)行12月納稅申報(bào)期間一起申報(bào)即可.大家還有疑問的,可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂答疑老師.