轉(zhuǎn)出未交增值稅如何結(jié)平

月末根據(jù)"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬的貸方余額數(shù)結(jié)轉(zhuǎn),根據(jù)余額數(shù),借記"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,貸記"應(yīng)交稅費-未交增值稅"科目.

即:計提時

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

上交時

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

轉(zhuǎn)出未交增值稅是什么意思

當(dāng)企業(yè)的增值稅核算分為應(yīng)交增值稅和未交增值稅時,

在應(yīng)交增值稅子目下設(shè)立進(jìn)項稅額,轉(zhuǎn)出未交增值稅,銷項稅額,進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,轉(zhuǎn)出多交增值稅等細(xì)目.當(dāng)本月的銷項稅額+進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出大于進(jìn)項稅額時,就將大于部分差額,借記轉(zhuǎn)出未交增值稅細(xì)目,貸記未交增值稅子目.當(dāng)本月的銷項稅額+進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出小于進(jìn)項稅額時,借記未交增值稅子目,貸記轉(zhuǎn)出多交增值稅子目.

轉(zhuǎn)出未交增值稅是當(dāng)企業(yè)的增值稅核算分為應(yīng)交增值稅和未交增值稅時,當(dāng)月銷項稅額項目大于當(dāng)月進(jìn)項稅額項目的差值.

"應(yīng)交稅費-未交增值稅"科目的核算

1、一般納稅人的處理

(1)月末若計算出當(dāng)月需要交納增值稅時(通常情況下,是指銷項稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)大于進(jìn)項稅額等借方科目發(fā)生數(shù))

應(yīng)做分錄:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

(2)月末若計算出當(dāng)月不需要交納增值稅時(通常情況下,是指進(jìn)項稅額等借方科目發(fā)生數(shù)大于銷項稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)),不需要做賬務(wù)處理,留底待以后抵扣就可以了.

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