退費(fèi)收據(jù)財(cái)務(wù)如何處理

答：營業(yè)費(fèi)用產(chǎn)生時(shí)的分錄是：

借：營業(yè)費(fèi)用

貸：銀行存款或現(xiàn)金

這筆業(yè)務(wù)已經(jīng)完成并入帳報(bào)表?，F(xiàn)在這筆費(fèi)用退回，是這么回事，對嗎？

1、如果是報(bào)銷憑證，普通票據(jù)，則在收到退回的費(fèi)用時(shí)，記：

借：銀行存款或現(xiàn)金

貸：營業(yè)費(fèi)用

用收款收據(jù)做附件。

2、如果該筆業(yè)務(wù)的憑證是增值稅發(fā)票，則

A、你們公司可以在稅控系統(tǒng)中，進(jìn)行逆向操作。它會提示你是已認(rèn)證，購買方，按照提示開出紅字發(fā)票。然后記帳。分錄同上。其中會要求列明紅沖的原因。

B、也可以讓對方在對方的稅控系統(tǒng)中開出紅沖發(fā)票。他們選擇是的銷售方。會自動生成一張表格。該表格2份，蓋章。一份對方、一份你公司。然后原始的發(fā)票，復(fù)印兩份，作為憑證附件。記帳即可。分錄同上。

其中A的操作是簡潔的。

商品銷售退回的賬務(wù)處理

銷售退貨可能發(fā)生在企業(yè)確認(rèn)收入之前，這時(shí)處理比較簡單，只要將已計(jì)入“發(fā)出商品”等賬戶的商品成本轉(zhuǎn)回“庫存商品”賬戶；如企業(yè)確認(rèn)收入后，又發(fā)生銷售退回的，不論是當(dāng)年銷售的，還是以前年度銷售的，除特殊情況外，一般應(yīng)沖減退回當(dāng)月的銷售收入，同時(shí)沖減退回當(dāng)月的銷售成本；如該項(xiàng)銷售已經(jīng)發(fā)生現(xiàn)金折扣或銷售折讓的，應(yīng)在退回當(dāng)月一并調(diào)整；企業(yè)發(fā)生銷售退回時(shí)，如按規(guī)定允許扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的，應(yīng)同時(shí)用紅字沖減“應(yīng)交稅金--應(yīng)繳增值稅”賬戶的“銷項(xiàng)稅額”專欄。

1.尚未確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)將已記入“發(fā)出商品”科目的商品成本金額轉(zhuǎn)入“庫存商品”科目，借記“庫存商品”科目，貸記“發(fā)出商品”科目。

2.已確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，除屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)外，一般應(yīng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入，同時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品成本，如按規(guī)定允許扣減增值稅稅額的，應(yīng)同時(shí)沖減已確認(rèn)的應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額。如該項(xiàng)銷售退回已發(fā)生現(xiàn)金折扣的，應(yīng)同時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額。已確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回時(shí)，按應(yīng)沖減的銷售商品收入金額，借記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，按增值稅專用發(fā)票上注明的應(yīng)沖減的增值稅銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)退還的價(jià)款，貸記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，如已發(fā)生現(xiàn)金折扣的，還應(yīng)按相關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用的調(diào)整金額，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，同時(shí)，按退回的商品成本，借記“庫存商品”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”科目。

退費(fèi)收據(jù)財(cái)務(wù)如何處理?上文小編介紹了這個(gè)內(nèi)容是如何處理的，銷售退回時(shí)，對已發(fā)生的現(xiàn)金折扣或銷售折讓，應(yīng)同時(shí)沖減銷售退回當(dāng)期的折扣、折讓；如該項(xiàng)銷售在資產(chǎn)負(fù)債表日及之前已發(fā)生現(xiàn)金折扣或銷售折讓的，應(yīng)同時(shí)沖減報(bào)告年度相關(guān)的折扣、折讓。更多相關(guān)財(cái)務(wù)資訊，敬請關(guān)注會計(jì)學(xué)堂的更新！