增值稅上月未計提本月該如何做賬？

上月底應把未交稅金轉出，借：應交稅費-轉出未交增值稅   貸：應交稅費-未交增值稅            本月做會計分錄  借：應交稅費-未交增值稅  貸：銀行存款

1、小規(guī)模時，進項稅開始只能待抵，不能借:應交-增(銷) 貸:銀存(現(xiàn))若你這樣做，提出的應交稅就與實際不符。至于比對問題，是稅局為了核對所認證發(fā)票的合法性。 

2、上月應將未交增值稅轉出，若未轉，沒關系，這月補做一下：

借：應交稅費——轉出未交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

交稅時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款 

3、正確的分錄應為：

借：庫存商品

應交稅費——待抵扣進項

貸：銀行存款

下月將待抵扣轉出：

借：應交稅費——增值稅進項

貸：應交稅費——待抵扣進項 做的分錄

借:庫存

應交-增(進)

貸:銀行存款

就產(chǎn)生了進項稅與實際的差異，帳上應交的稅金和實際不相符，可以這樣操作，在對比結果未出來之前，只調整稅金部分。

借：應交稅費——待抵扣進項

貸：應交稅費——增值稅進項

對比結果下來后，再做下反分錄。

企業(yè)應交稅費核算規(guī)定有哪些？

①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。

②、按規(guī)定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記“應交稅費”科目。

借：管理費用

貸：應交稅費-

根據(jù)財會[2016]22號文件規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；

調整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應交稅費-

③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

應交增值稅還應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專欄進行明細核算。

增值稅上月未計提本月該如何做賬？綜合以上所述，對于企業(yè)上個月留有的增值稅沒有計提，應該在上月底沒有計提的部分做轉出處理。會計分錄的處理小編老師在上文就說了，這里就不再累述啦。其他關于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的處理方式在會計學堂網(wǎng)上還有很多資料可以搜索學習，歡迎大家關注我們網(wǎng)站。