紅字信息表進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄

答：一、收到紅字發(fā)票時(shí)所做的分錄同采購發(fā)票一樣，只不過是金額是紅字，應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額科目要換成應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目即可。

二、會計(jì)分錄如下：

借：原材料/庫存商品（紅字）

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（紅字）

貸：應(yīng)付賬款（紅字）

開具紅字信息表轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額次月申報(bào)方法及攻略

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）的規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》）以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

附表二第20欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》、《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單》等注明的在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

紅色發(fā)票申請需要在企業(yè)開具藍(lán)字發(fā)票次月，企業(yè)抄報(bào)稅之后進(jìn)行，因?yàn)橹挥衅髽I(yè)抄報(bào)稅之后，稅務(wù)系統(tǒng)才能完整收集到購銷雙方增值稅發(fā)票的開具及證使用情況，系統(tǒng)才會自動進(jìn)行校驗(yàn)，因此紅色發(fā)票申請時(shí)間一定是專用發(fā)票開具次月企業(yè)抄報(bào)稅之后。

開具紅字增值稅專用發(fā)票的流程分為三步：填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）、接收校驗(yàn)通過《信息表》和銷售方開具紅字發(fā)票。

會計(jì)學(xué)堂提醒您，并非開具所有紅字發(fā)票都需要先填開《信息表》，目前開具增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的紅字發(fā)票不需要填寫《信息表》，可以在開票系統(tǒng)中直接開具紅字發(fā)票。

本文詳細(xì)介紹了紅字信息表進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄怎么做，也介紹了開具紅字信息表，轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額次月申報(bào)方法及攻略。作為企業(yè)的一名財(cái)務(wù)人員，一定要非常清楚，企業(yè)紅字信息表進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄應(yīng)該如本文所示進(jìn)行處理。如果你不是很明白，趕緊咨詢一下會計(jì)學(xué)堂在線老師吧。