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【導(dǎo)讀】: 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中,只要有所得,就需要及時(shí)的繳納所得稅。企業(yè)繳納所得稅是按照季度申報(bào)預(yù)交,年度終了的時(shí)候,及時(shí)的進(jìn)行匯算清繳。所以企業(yè)每個(gè)季度寄出的時(shí)候都需要及時(shí)的進(jìn)行納稅申報(bào),繳納所得稅。那么所得稅申報(bào)表季初資產(chǎn)總額怎么填呢?

所得稅申報(bào)表季初資產(chǎn)總額怎么填

答:企業(yè)所得稅季初資產(chǎn)總額怎么填

根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳,按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)。企業(yè)所得稅季初資產(chǎn)總額根據(jù)季度資產(chǎn)負(fù)債表的期初,企業(yè)所得稅季末資產(chǎn)總額按照期末資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)填寫(xiě)。

所得稅申報(bào)表季初資產(chǎn)總額怎么填

企業(yè)清算所得稅申報(bào)表怎么填寫(xiě)

依照清算開(kāi)始日的資產(chǎn)負(fù)債表。主要為:

一、資產(chǎn)處置損益明細(xì)表

1、"賬面價(jià)值(1)"列:填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值的金額。

2、"計(jì)稅基礎(chǔ)(2)"列:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的金額,即取得資產(chǎn)時(shí)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)減除在清算開(kāi)始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷(xiāo)、準(zhǔn)備金等的余額。

3、"可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格(3)"列:填報(bào)納稅人清算過(guò)程中各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格的金額。

4、"資產(chǎn)處置損益(4)"列:填報(bào)納稅人各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基礎(chǔ)的余額。等于"可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格(3)"列-"計(jì)稅基礎(chǔ)(2)"列。

二、負(fù)債清償損益明細(xì)表

1、"賬面價(jià)值(1)"列:填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)負(fù)債賬面價(jià)值的金額。

2、"計(jì)稅基礎(chǔ)(2)"列:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的金額,即負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額。

3、"清償金額(3)"列:填報(bào)納稅人清算過(guò)程中各項(xiàng)負(fù)債的清償金額。

4、"負(fù)債清償損益(4)"列:填報(bào)納稅人各項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額。等于"計(jì)稅基礎(chǔ)(2)"列-"清償金額(3)"列

三、剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表

1、第1行"資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格":填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格金額。等于“資產(chǎn)處置損益明細(xì)表”第3列“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格(3)”第32行“總計(jì)”金額。

2、2至8行依照實(shí)際情況填列。

3、第9行“其他債務(wù)”,填報(bào)納稅人清算過(guò)程中償還的其他債務(wù)。一般等于“負(fù)債清償損益明細(xì)表”第3列“清償金額(3)”第23行“總計(jì)”金額。

四、中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表(主表)

1、第1行"資產(chǎn)處置損益"填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格扣除其計(jì)稅基礎(chǔ)后確認(rèn)的資產(chǎn)處置所得或損失金額。等于“資產(chǎn)處置損益明細(xì)表”第4列“資產(chǎn)處置損益(4)”第32行“總計(jì)”。

2、第2行"負(fù)債清償損益":填報(bào)納稅人全部負(fù)債按計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認(rèn)的負(fù)債清償所得或損失金額。等于“負(fù)債清償損益明細(xì)表”第4列“負(fù)債清償損益(4)”第23行“總計(jì)”。

3、第3、4、5、7、8、9行依照實(shí)際情況填列。

4、第10行,填寫(xiě)前5個(gè)納稅年度累計(jì)可結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額。

本文詳細(xì)介紹了所得稅申報(bào)表季初資產(chǎn)總額怎么填,也介紹了企業(yè)清算所得稅申報(bào)表怎么填寫(xiě)。作為企業(yè)的一名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),特別是主管所得稅申報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),一定要非常清楚,企業(yè)所得稅申報(bào)表季初資產(chǎn)總額的填寫(xiě)方法應(yīng)該按照本文所示進(jìn)行處理。如果你不明白,咨詢(xún)一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線(xiàn)老師吧。

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