增值稅進(jìn)項(xiàng)稅留抵月底怎么做賬？

假如上個(gè)月留抵稅額1000，本月進(jìn)項(xiàng)2000，本月銷項(xiàng)3500，本月應(yīng)納稅額=3500-1000-2000=500，

上個(gè)月留抵稅額在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額”借方1000，

本月購進(jìn)時(shí)，

借：原材料或庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 2000

貸：銀行存款或應(yīng)付賬款

本月銷售時(shí)，

借：銀行存款或應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅 3500

結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)納增值稅額，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 500

下月初，交納增值稅時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 500

貸：銀行存款 500

月末銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅如何處理？

如果月底，銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額：

（1）計(jì)算應(yīng)交增值稅：

銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前留抵進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅

（2）結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

（2）繳納：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

貸：銀行存款

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅留抵月底怎么做賬？整體上來說，留抵的進(jìn)項(xiàng)稅是可以留到下個(gè)月繼續(xù)進(jìn)行抵扣的，通過上文數(shù)字的對比講解，相信大家對于留抵進(jìn)項(xiàng)稅的處理應(yīng)該都已經(jīng)知道了。如果還有什么不懂的地方都可以來會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行咨詢。這里有專業(yè)的會(huì)計(jì)老師給大家進(jìn)行解答，一定會(huì)有所收獲的。