待抵扣進項稅額和留底稅額區(qū)別

“待抵扣進項稅額和”與“期末留抵稅額”最大的區(qū)別就是抵扣狀態(tài)不同，具體分析請看：

一、“待抵扣進項稅額”明細(xì)科目是核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額；實行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。

二、“當(dāng)期期末留抵稅額”明細(xì)科目一般是指納稅人當(dāng)月的進項稅額多與銷項稅額后產(chǎn)生的未抵扣稅額,可在下個月繼續(xù)抵扣。

期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時，本期的進項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額。

如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。

通過以上分析可以得出結(jié)論：

1、“待抵扣進項稅額”明細(xì)科目，核算的是認(rèn)證了，但是按規(guī)定需要往后的日子才能實現(xiàn)進項稅額的抵扣。

2、“當(dāng)期期末留抵稅額”明細(xì)科目，核算的是當(dāng)期經(jīng)過認(rèn)證同時也進行了進項稅額的抵額，但是由于當(dāng)期銷項稅額金額小于進項稅額，因此其差額部分留待下個會計期間進行抵扣。

待抵扣進項稅額明細(xì)科目是什么？

待抵扣進項稅額明細(xì)科目指的是一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

整體上來說，待抵扣進項稅額和留底稅額區(qū)別就是狀態(tài)的不同，待抵扣進項稅的稅款就是在認(rèn)證后再進行進項稅額的抵扣，不過留抵稅款則是在認(rèn)證的同時需要一起做進項稅額的抵扣。在上文中小編老師已經(jīng)詳細(xì)的解答過了，如果大家看完后使用什么不明白的地方都可以來會計學(xué)堂網(wǎng)進行咨詢。