暫估金額大于發(fā)票金額分錄怎么做？

暫估入庫金額無論是否大于發(fā)票金額，下一個月月初都有把暫估入庫的沖銷，等發(fā)票到了再登賬。

暫估入庫會計處理過程：

1、只在月底結(jié)賬前做

2、目的是為了保持“賬實一致”

3、操作對象是“貨到票未到”的貨物

4、金額的確定：一般為和供應(yīng)商采購時達(dá)成的價格（扣除進(jìn)項稅）

5、分錄：借：原材料或庫存商品

貸：應(yīng)付賬款-暫估價應(yīng)付款

6、下月初再原分錄沖回即可

發(fā)票與暫估有差額該如何做會計處理？

答：企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南規(guī)定，已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原已計提的折舊額。

在物資采購核算中，將材料已到達(dá)并驗收入庫，但發(fā)票賬單等結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付的采購業(yè)務(wù)，在各月末，按材料的暫估價值，借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款——暫估材料款”科目，以后用紅字沖回，按正常程序記賬。

而對于發(fā)票與暫估有差額，其財務(wù)處理主要考慮以下：

1、收到發(fā)票的時候在第2個年度，這樣做賬：

借：應(yīng)付賬款-暫估

庫存商品- 差額

貸：應(yīng)付賬款--單位

借：以前年度損益調(diào)整-- 差額

貸：庫存商品 差額

2、收到發(fā)票的時候在本年度時間內(nèi)，其財務(wù)處理主要考慮以下：

借：應(yīng)付賬款-暫估

庫存商品- 差額

貸：應(yīng)付賬款--單位

借：主營業(yè)務(wù)成本-- 差額

貸：庫存商品 差額

暫估金額大于發(fā)票金額分錄怎么做？通過對上文資料的學(xué)習(xí)，大家對于暫估入庫的金額是否大于發(fā)票金額的處理都已經(jīng)看清楚了吧！其實這和金額是否有出入沒有多大關(guān)系的，企業(yè)在下月月初時都會沖銷暫估金額的。所以如果學(xué)員們想學(xué)習(xí)更多關(guān)于暫估入庫的處理，歡迎大家來會計學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行學(xué)習(xí)。