異地工程項(xiàng)目被核定征收個(gè)稅憑證賬務(wù)和稅務(wù)怎么做？

1、項(xiàng)目地核定征收個(gè)稅后賬務(wù)與企業(yè)所得稅處理

在項(xiàng)目地核定征收個(gè)稅后，根據(jù)繳款憑證上征稅項(xiàng)目不同，采用不同會(huì)計(jì)處理，企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定也不同。

繳款憑證上稅目為“企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”、或“個(gè)體戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”，屬于自營(yíng)項(xiàng)目提供了相關(guān)資料仍但被強(qiáng)制核定征收個(gè)人所得稅的，在賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)計(jì)入“工程施工-合同成本”，在企業(yè)所得稅稅前進(jìn)行扣除；如屬于掛靠、內(nèi)部承包項(xiàng)目，核定征收的個(gè)人所得稅應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”，該項(xiàng)支出不能在企業(yè)所得稅前扣除。

實(shí)務(wù)中很多稅務(wù)局不允許自營(yíng)項(xiàng)目核定繳納的個(gè)稅在企業(yè)所得稅前扣除，認(rèn)為該項(xiàng)支出屬于企業(yè)取得收入無(wú)關(guān)。在實(shí)際扣除時(shí)建議先與主管稅務(wù)局進(jìn)行溝通。

繳款憑證上核定稅目為“工資薪金所得”，賬務(wù)處理時(shí)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”?！肮べY薪金所得”承擔(dān)對(duì)象為個(gè)人，該項(xiàng)支出不能在企業(yè)所得稅前扣除。

2、核定征收后仍需要全員全額申報(bào)個(gè)稅

國(guó)稅發(fā)〔2005〕205號(hào) ，第三條：本辦法所稱(chēng)個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)扣繳申報(bào))，是指扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)，不論其是否屬于本單位人員、支付的應(yīng)稅所得是否達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付應(yīng)稅所得個(gè)人的基本信息、支付所得項(xiàng)目和數(shù)額、扣繳稅款數(shù)額以及其他相關(guān)涉稅信息。

根據(jù)上述規(guī)定在異地項(xiàng)目稅務(wù)局按“工資薪金”核定征收個(gè)稅后，在機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)仍應(yīng)全員全額申報(bào)個(gè)稅。

建安行業(yè)人員結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)模式復(fù)雜且流動(dòng)性強(qiáng)，在承接異地項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)全面了解相關(guān)征管規(guī)定，并與稅務(wù)局進(jìn)行溝通，減少涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

如何避免核定征收個(gè)人所得稅？

在52號(hào)文頒布后，明確屬于公司自營(yíng)項(xiàng)目，并且相關(guān)人員取得的工資薪金所得已經(jīng)全員全額在項(xiàng)目所在地申報(bào)，項(xiàng)目地就不應(yīng)在進(jìn)行核定征收個(gè)人所得稅。

實(shí)務(wù)中企業(yè)在承攬項(xiàng)目后，應(yīng)及時(shí)辦理《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》，根據(jù)規(guī)定向項(xiàng)目地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)，并鑒定“工資、薪金所得”稅種，每月在項(xiàng)目地全員全額申報(bào)個(gè)稅，避免核定征收個(gè)稅。

異地工程項(xiàng)目被核定征收個(gè)稅憑證賬務(wù)和稅務(wù)如何處理都在上文中有詳細(xì)的介紹各種方法了，并且想要避免核定征收個(gè)人所得稅可以做到工資里。對(duì)于“異地工程項(xiàng)目被核定征收個(gè)稅憑證賬務(wù)和稅務(wù)怎么做？”的介紹就到這里了，希望能夠解答大家心目中對(duì)這個(gè)問(wèn)題的疑惑，會(huì)計(jì)學(xué)堂也會(huì)持續(xù)為大家更新更多的會(huì)計(jì)資訊。