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后面兩項(xiàng):為債務(wù)人繼續(xù)經(jīng)營而應(yīng)付的職工薪酬及保險(xiǎn)2萬和管理人執(zhí)行職務(wù)致人損害產(chǎn)生的債務(wù)3萬,屬于“共益?zhèn)鶆?wù)”。什么是共益?zhèn)鶆?wù)?


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1,當(dāng)期不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(由出口稅率差導(dǎo)致)(要交稅)=690.*(13%-9%)=27.6
2.本期實(shí)際應(yīng)納稅額(負(fù)數(shù)要退)=內(nèi)銷金額150*13%?當(dāng)期采購進(jìn)項(xiàng)105.3?出口稅率差導(dǎo)致要交稅27.6-58.2
3,本期免抵退稅最高稅額自產(chǎn)出口離岸價(jià)690??出口退稅率9%62.1
4,退稅金額為本期實(shí)際應(yīng)納稅額和本期免抵退稅最高限額熟低,為58.2
5,本期免抵增值稅額62.1?58.23.9差額不用退
2.本期實(shí)際應(yīng)納稅額(負(fù)數(shù)要退)=內(nèi)銷金額150*13%?當(dāng)期采購進(jìn)項(xiàng)105.3?出口稅率差導(dǎo)致要交稅27.6-58.2
3,本期免抵退稅最高稅額自產(chǎn)出口離岸價(jià)690??出口退稅率9%62.1
4,退稅金額為本期實(shí)際應(yīng)納稅額和本期免抵退稅最高限額熟低,為58.2
5,本期免抵增值稅額62.1?58.23.9差額不用退

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選項(xiàng)C:納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入,按照“現(xiàn)代服務(wù)——其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。選項(xiàng)D:貨物運(yùn)輸代理服務(wù)按照“現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)”繳納增值稅。選項(xiàng)E:車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)(包括過路費(fèi)、過橋費(fèi)、過閘費(fèi)等)等按照“現(xiàn)代服務(wù)——不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”繳納增值稅。

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