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檸兒

1天前

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注意區(qū)分：稅法規(guī)定某某支出“不得”稅前扣除—(實(shí)際是永久性差異） VS 某某支出實(shí)際發(fā)生時(shí)才允許扣除
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面-未來允許扣除的金額
若是稅法規(guī)定某某支出“不得”稅前扣除，那么未來允許扣除的金額就是0，此時(shí)賬面=計(jì)稅基礎(chǔ)，就不會(huì)形成差異
若是稅法規(guī)定某某支出“允許”實(shí)際發(fā)生時(shí)扣除，那么賬面＞計(jì)稅基礎(chǔ)，就會(huì)形成“可抵扣暫時(shí)性差異”

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牛牛歐

13分鐘前

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債務(wù)重組涉及的債權(quán)和債務(wù)，是指《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》規(guī)范的債權(quán)和債務(wù)，不包括合同資產(chǎn)、合同負(fù)債、預(yù)計(jì)負(fù)債，但包括租賃應(yīng)收款和租賃應(yīng)付款。

稅務(wù)師考試交流圈

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牛牛歐

15分鐘前

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甲公司相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　　　　　 18000

　　壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4000

　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000

　　　投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000

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牛牛歐

17分鐘前

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甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資損失＝（60 000－2 000）－50 000＝8 000（元）。
借：長期股權(quán)投資 52 000

　　壞賬準(zhǔn)備 2000

　　投資收益 8000

　　貸：應(yīng)收賬款 60000

　　　　銀行存款2 000

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牛牛歐

22分鐘前

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債權(quán)人組合償債，不用按比例攤損益，直接還是按原來的放棄債權(quán)公允總價(jià)-賬面價(jià)值總額相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 540

　　壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

　　應(yīng)收賬款——債務(wù)重組　　　　　　　　　　　　　　 400

　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000

　　　投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40

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牛牛歐

32分鐘前

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增值稅是債權(quán)人付的長江公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組收益＝所清償債務(wù)的賬面價(jià)值（100 000＋100 000×7%÷2）－抵債資產(chǎn)的賬面價(jià)值（120 000-30 000-9 000+1 000）＝21 500（元）。
借：固定資產(chǎn)清理 81 000

　　累計(jì)折舊 30 000

　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 9 000

　　貸：固定資產(chǎn) 120 000

借：固定資產(chǎn)清理 1 000

　　貸：銀行存款 1 000

借：應(yīng)付票據(jù)（100 000＋100 000×7%÷2）103 500

　　銀行存款11 700

　　貸：固定資產(chǎn)清理 82 000

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（90 000×13%）11 700

　　　　其他收益——債務(wù)重組收益 21 500

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彩彩

33分鐘前

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法律之間的效力沖突由全國人大常委會(huì)裁決，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤；

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云曉56

35分鐘前

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稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于完成專業(yè)稅務(wù)顧問、稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)的次年3月31日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《專項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告要素信息采集表》。

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追溯調(diào)整時(shí)利潤要扣除發(fā)放現(xiàn)金股利

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牛牛歐

51分鐘前

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債權(quán)人應(yīng)以放棄債權(quán)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額確認(rèn)當(dāng)期損益。

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牛牛歐

56分鐘前

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債務(wù)人以現(xiàn)金等金融資產(chǎn)清償債務(wù)的，清償債務(wù)的賬面價(jià)值與支付金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入計(jì)入“投資收益”。

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