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增值稅進項稅額抵扣中價外補貼按照實際支付金額計算;
煙葉稅計算時價外補貼按照收購價款的10%計算。
煙葉稅=煙葉收購價款×(1+10%)×20%=620×(1+10%)×20%=136.4(萬元)
納稅人購進煙葉后直接銷售,按照9%計算抵扣進項稅額,
可以抵扣的進項稅額=(煙葉收購價款+實際支付的價外補貼+煙葉稅)×9%=(620+60+136.4)×9%=73.48(萬元)。
煙葉稅計算時價外補貼按照收購價款的10%計算。
煙葉稅=煙葉收購價款×(1+10%)×20%=620×(1+10%)×20%=136.4(萬元)
納稅人購進煙葉后直接銷售,按照9%計算抵扣進項稅額,
可以抵扣的進項稅額=(煙葉收購價款+實際支付的價外補貼+煙葉稅)×9%=(620+60+136.4)×9%=73.48(萬元)。

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股權(quán)收購中涉及的丙公司股權(quán)數(shù)量=1000萬股×85%=850(萬股)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值=850×6=5100(萬元)非股權(quán)支付所占比例=300÷5100×100%=5.88%被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原計稅基礎(chǔ)=850×4=3400(萬元)非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=(被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ))×(非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值)=(5100-3400)×5.88%=100(萬元)特殊性稅務(wù)處理,乙公司應(yīng)納所得稅額=100×25%=25(萬元)。

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