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企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”及“預(yù)收賬款”的明細(xì)賬借方余額之和再與其備抵科目“壞賬準(zhǔn)備”相抵后的金額填列“應(yīng)收賬款”項根據(jù)“應(yīng)收賬款”及“預(yù)收賬款”的明細(xì)賬貸方余額之和填列“預(yù)收賬款”項。因此,“應(yīng)收賬款”列示金額=380+220-10=590(萬元),“預(yù)收款項”=180+200=380(萬元)。

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實行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物,按規(guī)定計算的當(dāng)期免抵稅額(即按規(guī)定計算的當(dāng)期出口貨物的進(jìn)項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額),借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目。
按規(guī)定計算的當(dāng)期應(yīng)退稅額,借記“應(yīng)收出口退稅款”科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目。
按規(guī)定計算的當(dāng)期應(yīng)退稅額,借記“應(yīng)收出口退稅款”科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目。

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