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瀟瀟

2025-09-05

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打卡學(xué)習(xí)

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瀟瀟：加油加油加油

2025-09-05

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電線電纜綜合布線

3分鐘前

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納稅人將開采的原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅；自用于其他方面的，視同銷售原煤計算繳納資源稅。已稅原煤加工的洗煤，不繳納資源稅。

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牛牛歐

9分鐘前

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債人投資收益=放棄債權(quán)的公允價-債權(quán)賬面價。
債務(wù)人其他收益=債務(wù)賬面價值-抵債資產(chǎn)的賬面價值-銷項稅。

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牛牛歐

30分鐘前

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債權(quán)人受讓的金融資產(chǎn)初始確認(rèn)時應(yīng)當(dāng)以其公允價值計量，金融資產(chǎn)確認(rèn)金額與債權(quán)終止確認(rèn)日賬面價值之間的差額，記入“投資收益”科目。
相關(guān)會計分錄：

借：交易性金融資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　 900

　　壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

　　投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2

貸：應(yīng)收賬款 1 000

銀行存款 2

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陽光

1小時前

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選項A：納稅人從葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購進、進口葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒的，準(zhǔn)予從葡萄酒消費稅應(yīng)納稅額中扣除所耗用應(yīng)稅葡萄酒已納消費稅稅款。選項B：允許扣稅的只涉及同一大稅目中的購入或者委托加工收回的應(yīng)稅消費品的連續(xù)加工，不能跨稅目抵扣。選項C：批發(fā)環(huán)節(jié)的卷煙不得抵扣其生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的消費稅。

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沉默O&C小溪

1小時前

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選項B，汽車公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)屬于增值稅的兼營行為。一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)則稱為混合銷售。

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美伶吶~

1小時前

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打卡打卡打卡

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沉默O&C小溪

1小時前

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下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)，不需要在我國繳納增值稅：
(1)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)；

(2)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)；

(3)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)；

(4)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

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沉默O&C小溪

1小時前

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選項A，保險公司開辦的一年期以上人身保險產(chǎn)品取得的保費收入，免征增值稅；選項B，提供學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)收入，免征增值稅；選項D，單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理、修配勞務(wù)，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。選項C，典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。

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沉默O&C小溪

1小時前

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選項B，境內(nèi)單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)，適用零稅率；在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）的播映服務(wù)，適用免稅政策。選項C，境內(nèi)單位和個人以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)，由境內(nèi)實際承運人適用增值稅零稅率；無運輸工具承運業(yè)務(wù)的經(jīng)營者適用增值稅免稅政策。選項D，適用免稅政策。

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沉默O&C小溪

2小時前

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煙葉稅=100×（1+10%）×20%=22（萬元），材料成本=（100+11+22）×（1-10%）+2=121.7（萬元）。組成計稅價格=（121.7+10）/（1-30%）=188.14（萬元）。乙廠應(yīng)代收代繳消費稅=188.14×30%=56.44（萬元）。甲卷煙廠可以抵扣的進項稅額=（100+11+22）×10%+2×9%+10×13%=14.78（萬元）。

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英才

3小時前

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牛牛歐

3小時前

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與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時滿足以下條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債：（1）該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)（2）履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)（3）該義務(wù)的金額能夠可靠計量。

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牛牛歐

3小時前

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因前期是根據(jù)合理預(yù)計的金額確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債，不屬于會計差錯

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感動的小蝦米

3小時前

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連續(xù)22天打卡每日一練的任務(wù)，累計打卡65天，堅持打卡，考試必過~

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珍惜便好

3小時前

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稅務(wù)師考試交流圈

稅務(wù)師考試交流，一起努力學(xué)習(xí)！

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