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交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)影響損益，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10，對(duì)應(yīng)科目所得稅費(fèi)用，遞延所得稅資產(chǎn)=(計(jì)稅基礎(chǔ)-賬面價(jià)值)*25%=10，所以計(jì)稅基礎(chǔ)-賬面價(jià)值=10/25%=40，即可抵扣暫時(shí)性差異為40，以后扣，當(dāng)期納，納稅調(diào)增40，所以當(dāng)期應(yīng)交所得稅金額=(150+40）*25%=47.5萬(wàn)元
其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，不影響損益，不能調(diào)應(yīng)納稅所得額。