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無聊的大雁

2025-07-30

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企業(yè)所得稅凈得-征稅對象
應納稅所得額-計稅依據(jù)

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仁愛的鯉魚：加油加油加油

2025-07-30

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A琴Julia zhu

7分鐘前

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選項A、E：屬于“金融服務——貸款服務”。選項D：轉讓無形資產(chǎn)所有權或者使用權，均屬于“銷售無形資產(chǎn)”

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白天懂得夜的黑

21分鐘前

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加油加油加油

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努力的圖圖

28分鐘前

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無形資產(chǎn)加計扣除調(diào)減；國債利息收入免稅調(diào)減；交易性金融資產(chǎn)大納債產(chǎn)生遞負；應交所得稅+遞負

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老頭子11343794

1小時前

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10792436-小彬哥

1小時前

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學習打卡加油加油加油加油加油

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瓶子

2小時前

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10.21早起，未學習。

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嘟嘟寶貝

2小時前

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選項D，超過規(guī)定收費標準的收費，以開辦實驗班、特色班和興趣班等為由另外收取的費用以及與幼兒入園掛鉤的贊助費、支教費等超過規(guī)定范圍的收入，不屬于免征增值稅的收入；選項E，政府舉辦的從事學歷教育的高等、中等和初等學校(不含下屬單位)，舉辦進修班、培訓班取得的全部歸該學校所有的收入，免征增值稅

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全力以赴

3小時前

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加油加油加油加油加油加油加油加油加油

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牛牛歐

7小時前

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步驟1：識別應計入“存貨”的科目

- 庫存商品：100萬元（直接計入）
?
- 原材料：30萬元（直接計入）
?
- 發(fā)出商品：20萬元（直接計入）
?
- 應收退貨成本：40萬元（代表預計退回的存貨成本，計入存貨）
?
- 合同履約成本（攤銷期限在一年以內(nèi)的部分）：50萬元（長期攤銷部分不計入，僅一年內(nèi)的計入存貨）
?
- 制造費用：45萬元（制造費用期末余額應轉入存貨成本，計入存貨）
?
- 存貨跌價準備：10萬元（需扣除，沖減存貨賬面價值）

注意：“合同資產(chǎn)”屬于應收類資產(chǎn)，不屬于存貨，需排除。

步驟2：計算存貨項目金額

將上述應計入的科目余額相加，再扣除存貨跌價準備：

\begin{align*}
\text{存貨金額} &= 100 + 30 + 20 + 40 + 50 + 45 - 10 \\
&= 285 - 10 \\
&= 235 \text{萬元}
\end{align*}

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牛牛歐

7小時前

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題考查根據(jù)總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列。第一筆借款是短期借款，其他三筆借款的到期日分別為: 2025年1月1日（400萬元）、2023年6月1日（100萬元）、2024年3月1日（300萬元），因此2022年12月31日資產(chǎn)負債表中“ 長期借款” 項目金額＝400＋300＝700（萬元），“ 一年內(nèi)到期的非流動負債” 項目金額＝100（萬元）。

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牛牛歐

7小時前

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本題考查“ 貨幣資金” 項目的填列。貨幣資金＝（ 0.1＋100.9＋5＋99）＋10－30＋10＝195（萬元）。

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牛牛歐

7小時前

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本題考查根據(jù)總賬科目余額填列。選項A、B，“ 合同資產(chǎn)” 和“ 合同負債” 項目，應分別根據(jù)“ 合同資產(chǎn)” “ 合同負債” 科目的相關明細科目期末余額分析填列，同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債應當以凈額列示，其中凈額為借方余額的，應當根據(jù)其流動性在“ 合同資產(chǎn)” 或“ 其他非流動資產(chǎn)” 項目中填列，已計提減值準備的，還應減去“ 合同資產(chǎn)減值準備” 科目中相應的期末余額后的金額填列；其中凈額為貸方余額的，應當根據(jù)其流動性在“ 合同負債” 或“ 其他非流動負債” 項目中填列。選項D，“ 租賃負債” 項目應根據(jù)“ 租賃負債” 總賬科目余額扣除其所屬的明細科目中將在資產(chǎn)負債表日起1年內(nèi)到期，且企業(yè)不能自主地將清償義務展期的部分后的金額計算填列。

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牛牛歐

7小時前

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生成成本要入存貨，受托代銷商品和受托代銷商品款一正一負入存貨。工程物資不計入存貨。

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牛牛歐

7小時前

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甲公司當期期末資產(chǎn)負債表中“存貨”項目的金額＝350＋30＋40－5－20＋30＋40－40＝425（萬元）

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牛牛歐

7小時前

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可轉換公司債券的負債成分是流動負債還是非流動負債，不應考慮轉股導致的清償情況。對于可轉換公司債券，通過發(fā)行權益性證券進行清償?shù)臈l款與在資產(chǎn)負債表中負債的流動性劃分無關。

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