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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 圈子
  3. 動(dòng)態(tài)詳情
外國(guó)駐華使（領(lǐng)）館館員個(gè)人購買貨物和服務(wù)，除車輛和房租外，每人每年申報(bào)退稅銷售金額（含稅價(jià)格）不超過18萬元人民幣。
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單純的面包：車輛和房租不能申請(qǐng)退稅，其他的花費(fèi)在18萬內(nèi)的可以申請(qǐng)退稅
2024-11-01
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一、注會(huì)的題目：【例題·計(jì)算題】2024年9月1日，甲食品廠（一般納稅人）購進(jìn)某農(nóng)場(chǎng)自產(chǎn)小麥一批，用于生產(chǎn)餅干，收購憑證注明價(jià)款為78 680元，從某供銷社（一般納稅人）購進(jìn)小麥一批（用于生產(chǎn)面粉），增值稅專用發(fā)票上注明銷售額400 000元。
要求：計(jì)算甲食品廠進(jìn)項(xiàng)稅額及采購成本。
【答案】
進(jìn)項(xiàng)稅額＝78 680×10%+400 000×9%＝43 868（元）
采購成本＝78 680×（1-10%）+400 000＝470 812（元）


二、稅法的題目：【例題·綜合題】（2023年）造紙廠為增值稅一般納稅人，納稅信用等級(jí)為A級(jí)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為銷售辦公用紙制品，2023年3月份業(yè)務(wù)如下：
（1）從某商貿(mào)公司（一般納稅人）處購入原木一批，增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元，稅額45萬元；從某木材批發(fā)商（小規(guī)模納稅人）處購買原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額150萬元，稅額4.5萬元；從棉農(nóng)手中購買棉花，價(jià)款20萬元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票?？铐?xiàng)當(dāng)月已全部支付。前述原材料，生產(chǎn)車間已領(lǐng)用加工生產(chǎn)紙漿。
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
（1）業(yè)務(wù)（1）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元。
A.59.8
B.67
C.60.3
D.51.3
【答案】B
【解析】可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝45＋500×1%＋150×10%＋20×10%＝67（萬元）。

發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題：注會(huì)題目的答案來看，計(jì)算抵扣得看取得發(fā)票是否來自農(nóng)產(chǎn)品源頭，所以從供銷社環(huán)節(jié)取得得的不得計(jì)算抵扣；但看稅務(wù)師這個(gè)題目的答案，好像從批發(fā)這個(gè)環(huán)節(jié)（題目好像也沒說是源頭）取得農(nóng)產(chǎn)品也是可以計(jì)算抵扣的。這兩個(gè)題目讓我有點(diǎn)蒙~有人可以幫忙解答一下嗎？
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