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螺丝钉：加油加油加油加油加油加油
2024-10-22
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时间一天天逼近了，加油哇
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打卡打卡打卡打卡打卡
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继续努力
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原煤适用13%的增值税税率。居民用煤炭及煤炭制品适用9%低税率。
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一、注会的题目：【例题·计算题】2024年9月1日，甲食品厂（一般纳税人）购进某农场自产小麦一批，用于生产饼干，收购凭证注明价款为78 680元，从某供销社（一般纳税人）购进小麦一批（用于生产面粉），增值税专用发票上注明销售额400 000元。
要求：计算甲食品厂进项税额及采购成本。
【答案】
进项税额＝78 680×10%+400 000×9%＝43 868（元）
采购成本＝78 680×（1-10%）+400 000＝470 812（元）


二、税法的题目：【例题·综合题】（2023年）造纸厂为增值税一般纳税人，纳税信用等级为A级，主营业务为销售办公用纸制品，2023年3月份业务如下：
（1）从某商贸公司（一般纳税人）处购入原木一批，增值税专用发票注明金额500万元，税额45万元；从某木材批发商（小规模纳税人）处购买原木一批，取得增值税专用发票注明金额150万元，税额4.5万元；从棉农手中购买棉花，价款20万元，开具农产品收购发票。款项当月已全部支付。前述原材料，生产车间已领用加工生产纸浆。
根据上述资料，回答下列问题。
（1）业务（1）可抵扣进项税额为（ ）万元。
A.59.8
B.67
C.60.3
D.51.3
【答案】B
【解析】可以抵扣的进项税额＝45＋500×1%＋150×10%＋20×10%＝67（万元）。

发现一个问题：注会题目的答案来看，计算抵扣得看取得发票是否来自农产品源头，所以从供销社环节取得得的不得计算抵扣；但看税务师这个题目的答案，好像从批发这个环节（题目好像也没说是源头）取得农产品也是可以计算抵扣的。这两个题目让我有点蒙~有人可以帮忙解答一下吗？
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善意占有和恶意占有都是无权占有。所以选项A错误。
占有人因使用占有的不动产或者动产，致使该不动产或者动产受到损害的，恶意占有人应当承担赔偿责任。所以选项B错误
。我国《民法典》仅规定了善意占有人的必要费用偿还请求权，而对善意占有人可否要求有益费用的偿还，以及恶意占有人可否要求必要费用的偿还未进行规定。所以选项D错误。
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根据信任保护原则，税务师事务所及其涉税服务人员终止业务时，如已完成部分约定业务，应按协议约定收取费用，并就已完成事项进行免责声明。
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名义利率是由纯利率、通货膨胀预期补偿率、违约风险补偿率、流动性风险补偿率和期限风险补偿率构成
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企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下规定处理：
（1）合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。


（2）被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。


（3）可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。


（4）被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税。
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原煤适用13%的增值税税率。居民用煤炭及煤炭制品适用9%低税率。
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债务重组涉及的债权和债务，是指《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的债权和债务，不包括合同资产、合同负债、预计负债，但包括租赁应收款和租赁应付款
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原煤适用13%的增值税税率。居民用煤炭及煤炭制品适用9%低税率。
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以包括金融资产和非金融资产在内的多项资产清偿债务的，不需要区分资产处置损益和债务重组损益，也不需要区分不同资产的处置损益，而应将所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额，记入“其他收益”科目。
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单位为员工提供服务，不需要使同步销售，如果提供的时候需要要看情况去分析是否视同销售
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