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知念：加油加油加油
2024-09-23
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用自己的方式计算和解析答案一样，不用纠结解析内容，前5个月3600全部纳税，6月开始3600-600=3000纳税
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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值的变动，应该计入所有者权益，不影响当期损益，不需要进行纳税调整，所以选项AB不正确选项D，税法不认可计提的存货跌价准备，在实际发生减值时才允许扣除，所以应该做纳税调增处理。
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选项C，应贷记“所得税费用”，会减少所得税费用选项E，应借记“其他综合收益”，不影响所得税费用。
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递延所得税应当作为非流动项目进行列报。
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选项D，一般不能抵消，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。
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地砂矿卤石粘土，从价从量任你选


· 地：地热
· 砂：砂石
· 矿：矿泉水
· 卤：天然卤水
· 石：石灰岩
· 粘土：其他粘土
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股权收购中涉及的丙公司股权数量＝1000万股×85%＝850（万股）被转让资产的公允价值＝850×6＝5100（万元）非股权支付所占比例＝300÷5100×100%＝5.88%被转让资产的原计税基础＝850×4＝3400（万元）非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）＝（5100-3400）×5.88%＝100（万元）特殊性税务处理，乙公司应纳所得税额＝100×25%＝25（万元）。
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经费支出额=80+120+15=215（万元）收入额=215/（1-15%）=252.94（万元）应纳企业所得税额=252.94×15%×25%=9.49（万元）
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