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知念：加油加油加油
2024-09-23
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打卡打卡打卡
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分期得有合同
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20251020
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核定最低15%
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企税主要看权属是否转移
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该公司2024年度应缴纳企业所得税＝400×25％－100×10％＝90（万元）。
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将购买的货物或接受的应税劳务用于免征增值税项目、集体福利、个人消费、交际应酬，属于不得抵扣进项税额的情形；将购买的货物或接受的应税劳务用于投资、分配、赠送，属于视同销售，相应的进项税额可以抵扣。
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连续674天打卡每日一练的任务，累计打卡1813天，坚持打卡，考试必过~
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坚持下去
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受行政处罚的当事人有下列情形之一的，依法应当从轻或减轻行政处罚的：（1）已满14周岁不满18周岁的未成年人有违法行为的；（2）主动消除或者减轻违法行为危害后果的；（3）受他人胁迫或者诱骗有违法行为的；（4）主动供述行政机关尚未掌握的违法行为的；（5）配合行政机关查处违法行为有立功表现的；（6）法律、法规、规章规定其他应当从轻或者减轻行政处罚的。
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以1个季度为纳税期限的规定适用于银行、财务公司、信托投资公司、信用社等。保险公司适用于1个月为纳税期限。
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2023年底发现的会计差错对2023年度利润表中净利润的影响额＝（600－3000－1000+300000－250000）×（1－25％）＝34950（元）
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会计差错更正的会计分录：①借：周转材料—低值易耗品6000贷：固定资产6000借：累计折旧600贷：管理费用600借：管理费用3000贷：周转材料—低值易耗品3000②借：管理费用1000贷：累计摊销1000③借：预收账款300000贷：主营业务收入300000借：主营业务成本250000贷：库存商品250000 2023年底发现的会计差错对2013年度资产负债表中资产总额的影响额＝6000－6000+600－3000－1000－250000＝－253400（元）
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对2023年度所得税费用影响额＝（200000－100000）×25％＝25000（元）对2023年度净利润的影响额＝200000－100000－25000＝75000（元）（减少）
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