;)
羅
2024-08-16
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房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金，不征收增值稅。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)預(yù)繳增值稅＝2800÷（1＋9%）×3%＝77.06（萬元）。
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羅：加油加油加油
2024-08-16
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牛牛歐
32分鐘前
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增值稅是債權(quán)人付的長江公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組收益＝所清償債務(wù)的賬面價(jià)值（100 000＋100 000×7%÷2）－抵債資產(chǎn)的賬面價(jià)值（120 000-30 000-9 000+1 000）＝21 500（元）。
借：固定資產(chǎn)清理 81 000
累計(jì)折舊 30 000
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 9 000
貸：固定資產(chǎn) 120 000
借：固定資產(chǎn)清理 1 000
貸：銀行存款 1 000
借：應(yīng)付票據(jù)（100 000＋100 000×7%÷2）103 500
銀行存款11 700
貸：固定資產(chǎn)清理 82 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（90 000×13%）11 700
其他收益——債務(wù)重組收益 21 500
稅務(wù)師考試交流圈
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牛牛歐
51分鐘前
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