個人獨(dú)資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起,并且難以劃分的,全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用,不允許在稅前扣除。

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月亮雨:個體工商戶40%與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān),個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)家庭支出和經(jīng)營活動不能區(qū)分的不能稅前扣除
2024-08-04
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甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組收益=800-(200+50×8)=200(萬元);選項(xiàng)B,甲公司應(yīng)確認(rèn)資本公積=50×8-50=350(萬元)。 本題分錄如下:
甲公司:
借:應(yīng)付賬款 800
銀行存款 39
貸:庫存商品200
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(300×13%)39
股本 50
資本公積——股本溢價 350
其他收益——債務(wù)重組收益200
乙公司:
借:固定資產(chǎn)(760-50×8)360
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)39
交易性金融資產(chǎn) 400
投資收益 40
貸:應(yīng)收賬款 800
銀行存款 39
甲公司:
借:應(yīng)付賬款 800
銀行存款 39
貸:庫存商品200
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(300×13%)39
股本 50
資本公積——股本溢價 350
其他收益——債務(wù)重組收益200
乙公司:
借:固定資產(chǎn)(760-50×8)360
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)39
交易性金融資產(chǎn) 400
投資收益 40
貸:應(yīng)收賬款 800
銀行存款 39

稅務(wù)師考試交流圈
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增值稅是債權(quán)人付的長江公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組收益=所清償債務(wù)的賬面價值(100 000+100 000×7%÷2)-抵債資產(chǎn)的賬面價值(120 000-30 000-9 000+1 000)=21 500(元)。
借:固定資產(chǎn)清理 81 000
累計(jì)折舊 30 000
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 9 000
貸:固定資產(chǎn) 120 000
借:固定資產(chǎn)清理 1 000
貸:銀行存款 1 000
借:應(yīng)付票據(jù)(100 000+100 000×7%÷2)103 500
銀行存款11 700
貸:固定資產(chǎn)清理 82 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(90 000×13%)11 700
其他收益——債務(wù)重組收益 21 500

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