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Arlene

2024-07-29

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電子煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅人采用代銷方式銷售電子煙的，按照經(jīng)銷商（代理商）銷售給電子煙批發(fā)企業(yè)的銷售額計(jì)算納稅。通過(guò)代加工方式生產(chǎn)電子煙的，由持有商標(biāo)的企業(yè)（乙企業(yè)）繳納消費(fèi)稅。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=（230+120）÷（1+13%）×36%=111.50（萬(wàn)元）。

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哈尼：加油加油加油加油加油

2024-07-29

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債券發(fā)行費(fèi)用沖減利息調(diào)整

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盡管公司借款用于固定資產(chǎn)的建造，但是由于該固定資產(chǎn)建造時(shí)間較短，不屬于需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建才能達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的資產(chǎn)，因此，所發(fā)生的相關(guān)借款費(fèi)用不應(yīng)予以資本化計(jì)入在建工程成本，而應(yīng)當(dāng)在其發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。

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牛牛歐

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注意：最后的200萬(wàn)已經(jīng)超出一般借款800萬(wàn)，不能按照200萬(wàn)算應(yīng)予資本化的利息金額為：[280×320/360＋300×215/360＋100×165/360＋（800－280－300－100）×90/360]×6％＝30.23（萬(wàn)元）。資產(chǎn)支出數(shù)總計(jì)超出借款總額的部分占用的是企業(yè)的自有資金，不考慮資本化。

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ha?ha

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權(quán)力和義務(wù)要分開

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牛牛歐

55分鐘前

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借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件的，才能開始資本化：（一）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出（二）借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生（三）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。本題中，三個(gè)條件全部滿足是發(fā)生在2022年7月1日，所以2022年7月1日為開始資本化時(shí)點(diǎn)，而達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)停止資本化，所以資本化期間的結(jié)束時(shí)間為2023年2月28日。

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ha?ha

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注意審題啊

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牛牛歐

57分鐘前

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專門借款資本化金額＝4000×6%×6/12－1000×0.6%×3＝102（萬(wàn)元），一般借款資本化金額＝1000×3/12×7%＝17.5（萬(wàn)元）。故：2023年甲公司建造該生產(chǎn)線應(yīng)予以資本化的利息費(fèi)用＝102＋17.5＝119.5（萬(wàn)元）。

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牛牛歐

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雖然3月15日購(gòu)買了工程物資，但是沒有支付貨款，所以不屬于資產(chǎn)支出日，資產(chǎn)支出的最早時(shí)點(diǎn)為3月20日領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品

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選項(xiàng)A，煙葉稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位，不包含個(gè)人；選項(xiàng)E，煙葉稅的納稅期限為按月計(jì)征，于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納。

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美伶吶~

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打卡打卡打卡

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牛牛歐

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由于工程于2023年8月1日至12月1日這四個(gè)月發(fā)生停工，應(yīng)該暫停資本化，項(xiàng)目是從4月1日開始，所以資本化期間一共為4月、5月、6月、7月、12月共有5個(gè)月，應(yīng)該資本化的利息費(fèi)用＝1 000×9%×5/12－700×8‰×2－500×8‰×1－450×8‰×1－350×8‰×1＝15.9（萬(wàn)元）

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泡芙與冰淇淋

1小時(shí)前

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選項(xiàng)D，煙葉稅實(shí)行“比例稅率”，稅率為20%；選項(xiàng)E，煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額。

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專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)，合規(guī)計(jì)劃，納稅審查，鑒證

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飽滿的金毛

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只能給一般納稅人代開專

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