按照稅法規(guī)定不認(rèn)可該類資產(chǎn)在持有期間因公允價值變動產(chǎn)生的利得或損失,2023年末該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為原值減去稅法規(guī)定提取的折舊額。稅法規(guī)定的月折舊額=300×2÷20÷12=2.5(萬元),計稅基礎(chǔ)=300-2.5×11=272.5(萬元)。

2
2


等2人點(diǎn)贊
(0/1000)
評論

香`酥包子:雙倍余額法不需要計算殘值嗎
2024-07-31
評論
首贊

紅蘋果:堅持學(xué)習(xí)認(rèn)真總結(jié)
2024-07-20
評論
首贊
推薦帖子
打卡打卡
稅務(wù)師考試交流圈
評論
首贊
股權(quán)收購中涉及的丙公司股權(quán)數(shù)量=1000萬股×85%=850(萬股)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值=850×6=5100(萬元)非股權(quán)支付所占比例=300÷5100×100%=5.88%被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原計稅基礎(chǔ)=850×4=3400(萬元)非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=(被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ))×(非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值)=(5100-3400)×5.88%=100(萬元)特殊性稅務(wù)處理,乙公司應(yīng)納所得稅額=100×25%=25(萬元)。

稅務(wù)師考試交流圈
評論
首贊
打卡打卡打卡
稅務(wù)師考試交流圈
1
首贊

稅務(wù)師考試交流圈
稅務(wù)師考試交流,一起努力學(xué)習(xí)!
加入