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梁天-一備多考
星 空
2024-08-03
舉報(bào)
一年及一年以內(nèi)的，劃分為流動(dòng)負(fù)債（交易性金融負(fù)債）
應(yīng)付債券與債權(quán)投資反向操作
應(yīng)付債券：攤實(shí)算成本/費(fèi)用，雙面算應(yīng)付利息，差額走利調(diào)（攤是實(shí)際收的錢）
債權(quán)投資：攤實(shí)算收益，雙面計(jì)應(yīng)收利息，差額走利調(diào)（攤是實(shí)際付的錢）
期末攤余成本=期初攤余成本+攤實(shí)-雙面=期初攤余成本*（1+實(shí)際利率）-雙面
應(yīng)付債券的實(shí)際利息不入管理費(fèi)用是因?yàn)榛I建期不允許發(fā)行債券，故應(yīng)付債券的實(shí)際利息不入管理費(fèi)用，一般進(jìn)成本及財(cái)務(wù)費(fèi)用
可轉(zhuǎn)換債券
根據(jù)面值及應(yīng)付利息，計(jì)算應(yīng)付債券的現(xiàn)值，現(xiàn)值與面值的差額走利調(diào)
應(yīng)付債券現(xiàn)值=面值*復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)+應(yīng)付利息*年金現(xiàn)值系數(shù)
其他權(quán)益工具=實(shí)際收到的錢-應(yīng)付債券現(xiàn)值
到期轉(zhuǎn)股時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付債券面值，利調(diào)，應(yīng)付利息，其他權(quán)益工具至股本，差額進(jìn)股本溢價(jià)（這一操作，導(dǎo)致所有者權(quán)益增加）
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秋水伊人
2024-08-10
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