你好，1. 計算會計利潤

? 會計利潤 = 營業(yè)收入 - 營業(yè)成本 - 稅金及附加 - 管理費用 - 財務(wù)費用+投資收益+營業(yè)外收入 - 營業(yè)外支出

? 營業(yè)收入 = 產(chǎn)品銷售收入 + 其他業(yè)務(wù)收入 = 5800+900 = 6700萬元

? 營業(yè)成本 = 產(chǎn)品銷售成本 + 其他業(yè)務(wù)成本 = 4200+680 = 4880萬元

? 投資收益 = 國債利息收入 + 直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 = 40+30 = 70萬元

? 會計利潤 = 6700 - 4880 - 300 - 780 - 200+70+110 - 260 = 460萬元

2. 納稅調(diào)整項目

? 業(yè)務(wù)招待費

? 業(yè)務(wù)招待費扣除限額1：發(fā)生額的60% = 70×60% = 42萬元

? 業(yè)務(wù)招待費扣除限額2：當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰=(5800 + 900)×5‰ = 33.5萬元

? 業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 70 - 33.5 = 36.5萬元

? 國債利息收入

? 國債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額40萬元

? 直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益

? 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額30萬元

? 公益性捐贈

? 公益性捐贈扣除限額 = 460×12% = 55.2萬元

? 公益性捐贈38萬元未超過扣除限額，無需調(diào)整

3. 應(yīng)納稅所得額

? 應(yīng)納稅所得額 = 會計利潤 + 納稅調(diào)整增加額 - 納稅調(diào)整減少額

? 應(yīng)納稅所得額 = 460+36.5 - 40 - 30 = 426.5萬元

4. 計算企業(yè)所得稅

? 企業(yè)所得稅稅率一般為25%

? 應(yīng)交企業(yè)所得稅 = 應(yīng)納稅所得額×稅率 = 426.5×25% = 106.625萬元

綜上，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交企業(yè)所得稅106.625萬元。