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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

廖君老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

2024-12-29 20:47

您好，主要取決于貨物的所有權(quán)是否已經(jīng)轉(zhuǎn)移，如果由于客戶拒收，貨物的所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，我們作為存貨損失
借：營(yíng)業(yè)外支出  貸：庫存商品
接以下準(zhǔn)備資料 可以稅前扣除

根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))第二章申報(bào)管理規(guī)定,存貨發(fā)生的非正常損耗應(yīng)采取專項(xiàng)申報(bào)的方式進(jìn)行申報(bào),屬于專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失,企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)(或逐筆)報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告,同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料.
該公告第二十七條規(guī)定:存貨報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失,為其計(jì)稅成本扣除殘值及責(zé)任人賠償后的余額,應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn):
(一)存貨計(jì)稅成本的確定依據(jù);
(二)企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料;
(三)涉及責(zé)任人賠償?shù)?應(yīng)當(dāng)有賠償情況說明;
(四)該項(xiàng)損失數(shù)額較大的(指占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上,或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上,下同),應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等.

蒲公英 追問

2024-12-29 20:55

老師，是哪種出口方式，是要國(guó)外客戶確認(rèn)收貨了，才算貨物的所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移。我只知道 FOB是離岸就轉(zhuǎn)移了

廖君老師 解答

2024-12-29 20:57

您好，這個(gè)DDP（完稅后交貨）：在這種方式下，賣方負(fù)責(zé)將貨物運(yùn)至進(jìn)口國(guó)的指定地點(diǎn)，并在完成所有進(jìn)口手續(xù)后，將貨物交由買方處置，此時(shí)所有權(quán)轉(zhuǎn)移

蒲公英 追問

2024-12-29 21:10

那老師我報(bào)關(guān)單上只看到FOB\\\\CIF\\\\EXW這三種成交方式，你說的DDP沒有看到，要去哪兒查看

廖君老師 解答

2024-12-29 21:12

您好，就是看我們報(bào)關(guān)單，我們這3種都不是交給買方貨轉(zhuǎn)移
.EXW(工廠交貨):在這種方式下，一旦買方在賣方指定的地點(diǎn)接收貨物，所有權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)立即轉(zhuǎn)移到買方手中。
2.FOB(裝運(yùn)港船上交貨):當(dāng)貨物在指定裝運(yùn)港越過船舷時(shí)，所有權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給買方
3.CIF(成本、保險(xiǎn)費(fèi)加運(yùn)費(fèi)):與FOB類似，貨物所有權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)通常在貨物裝運(yùn)時(shí)轉(zhuǎn)移給買方。

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你好，企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率 應(yīng)納稅所得額=①收入總額—②不征稅收入—③免稅收入—④準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額—⑤允許彌補(bǔ)以前年度虧損
2022-03-02 16:59:15
你好，是的，這兩種征收方式就是這樣分別計(jì)算的
2017-07-17 11:32:37
你好，計(jì)提，扣繳是這樣做分錄
2019-03-11 16:50:56
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是非公司企業(yè)，不用交企業(yè)所得稅只交個(gè)人所得稅。公司制企業(yè)需要交個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅
2020-03-24 09:55:11
計(jì)提 借所得稅費(fèi)用 貸應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 借應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸銀行存款
2019-04-10 11:25:06
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