美美韶華 追問(wèn)

2024-12-11 15:40

怎樣辦理即征即退業(yè)務(wù)，需要注意什么，我們還沒(méi)有辦理過(guò)即征即退具體是什么樣的

樸老師 解答

2024-12-11 15:45

辦理流程
資格備案：需提交《稅務(wù)資格備案表》、省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門(mén)認(rèn)可的軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的檢測(cè)證明、《軟件產(chǎn)品登記證書(shū)》或《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書(shū)》到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅收優(yōu)惠備案.
業(yè)務(wù)合同簽訂：簽訂業(yè)務(wù)合同時(shí)，銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品的名字務(wù)必與公司取得的軟件產(chǎn)品登記證書(shū)或計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書(shū)上的名稱保持一致.
財(cái)務(wù)開(kāi)具發(fā)票：財(cái)務(wù)在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，發(fā)票上銷(xiāo)售軟件的名字也要嚴(yán)格與登記證書(shū)上的名稱一致，并按規(guī)定注明軟件產(chǎn)品名稱及版本號(hào)等信息 。如銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品模塊或子系統(tǒng)時(shí)，需在備注欄注明相關(guān)內(nèi)容；隨同硬件銷(xiāo)售的軟件產(chǎn)品應(yīng)單獨(dú)開(kāi)具軟件收入部分發(fā)票.
增值稅納稅申報(bào)：開(kāi)票次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，企業(yè)要將軟件銷(xiāo)售對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等數(shù)據(jù)在增值稅納稅申報(bào)表主表 “即征即退項(xiàng)目” 正確填列。對(duì)于無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按照實(shí)際成本或銷(xiāo)售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額，并填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表主表即征即退項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額.
提交退稅資料：在規(guī)定納稅申報(bào)期內(nèi)如實(shí)申報(bào)并繳清稅款后，實(shí)際稅負(fù)超過(guò) 3% 的部分可提出退稅申請(qǐng)，需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《退 (抵) 稅申請(qǐng)審批表》、退稅申請(qǐng)報(bào)告、本月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表等資料，具體要求可咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān).