聰慧的電腦 追問

2024-11-26 22:46

開具免稅發(fā)票對方可不可以抵扣了

QQ老師 解答

2024-11-26 22:55

你好！開具免稅發(fā)票后，對方通常是不可以抵扣進項稅的8。以下是具體的情況：
免稅發(fā)票 ：免稅發(fā)票通常用于某些特定的免稅項目或服務(wù)，如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品等。這類發(fā)票上通常標(biāo)注“免稅”字樣，并且購買方不能使用這些發(fā)票來抵扣進項稅額。
農(nóng)副產(chǎn)品 ：如果購買的是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品，并且銷售者只能開具增值稅普通發(fā)票，購買方可以按照買價和規(guī)定的扣除率計算抵扣進項稅額。
增值稅專用發(fā)票 ：增值稅專用發(fā)票上的增值稅額才可以抵扣進項稅。如果銷售方開具的是增值稅專用發(fā)票，并且購進的貨物或服務(wù)用于免稅項目、非增值稅項目、集體福利或個人消費，則不得抵扣進項稅。
發(fā)票認證 ：即使一般納稅人獲得了銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票在稅務(wù)部門無法通過認證，也不得抵扣進項稅。
總結(jié)來說，免稅發(fā)票對方不能用于抵扣進項稅，除非是特定條件下的農(nóng)副產(chǎn)品購買，并且銷售方開具的是增值稅普通發(fā)票。需要注意的是，稅法規(guī)定可能會有更新，具體情況應(yīng)以最新的稅務(wù)規(guī)定為準(zhǔn)。

聰慧的電腦 追問

2024-11-27 10:38

免稅發(fā)票 ：免稅發(fā)票通常用于某些特定的免稅項目或服務(wù)，如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品等。這類發(fā)票上通常標(biāo)注“免稅”字樣，并且購買方不能使用這些發(fā)票來抵扣進項稅額。
農(nóng)副產(chǎn)品 ：如果購買的是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品，并且銷售者只能開具增值稅普通發(fā)票，購買方可以按照買價和規(guī)定的扣除率計算抵扣進項稅額。
我可不可以理解為 開免稅發(fā)票對方不能抵扣，開普通發(fā)票的可以計算抵扣，前提都是自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品

QQ老師 解答

2024-11-27 10:41

你好！是的，可以這樣理解

聰慧的電腦 追問

2024-11-27 10:48

也就是流通環(huán)節(jié)開的普通發(fā)票是可以抵扣的？

聰慧的電腦 追問

2024-11-27 10:49

一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品也可以開具普通發(fā)票嗎？

QQ老師 解答

2024-11-27 11:09

你好，符合條件的可以

聰慧的電腦 追問

2024-11-27 15:17

就是一般納稅人自產(chǎn)自銷開普通發(fā)票也可以，是符合這個條件嗎？

QQ老師 解答

2024-11-27 15:19

你好！自產(chǎn)自銷農(nóng)副產(chǎn)品是可以的

聰慧的電腦 追問

2024-11-27 15:22

那不是自產(chǎn)自銷，正常流通環(huán)節(jié)怎樣開票，什么情況對方可以抵扣

QQ老師 解答

2024-11-27 15:29

你好！農(nóng)副產(chǎn)品在正常流通環(huán)節(jié)中開具普通發(fā)票，對方可以在特定情況下抵扣進項稅額。以下是具體分析：
1. **從一般納稅人處取得專用發(fā)票**：如果銷售方是一般納稅人，購買方可憑其開具的增值稅專用發(fā)票進行抵扣。這種情況下，無論農(nóng)副產(chǎn)品是否自產(chǎn)自銷，只要取得了增值稅專用發(fā)票，就可以按照票面注明的稅額進行抵扣。
2. **從小規(guī)模納稅人處取得專用發(fā)票**：如果銷售方是小規(guī)模納稅人，購買方可憑其代開或自開的3%或1%征收率的專用發(fā)票進行抵扣。其中，取得3%征收率的專用發(fā)票可以按9%或10%抵扣進項稅額，而取得1%征收率的專用發(fā)票則按照1%抵扣進項稅額[^1^][^2^]。但需要注意，疫情期間小規(guī)模納稅人開具的1%征收率專票，也可以按照9%抵扣。
3. **向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品**：購買方直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進農(nóng)產(chǎn)品時，可以憑借農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票進行抵扣。若購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)9%稅率貨物，可按9%抵扣進項稅額；若用于生產(chǎn)13%稅率貨物，則可按10%抵扣。
4. **進口農(nóng)產(chǎn)品**：若企業(yè)購進的是進口農(nóng)產(chǎn)品，可以憑海關(guān)進口增值稅專用繳款書進行抵扣。
綜上所述，農(nóng)副產(chǎn)品在正常流通環(huán)節(jié)中開具普通發(fā)票時，對方能否抵扣進項稅額取決于多種因素，包括銷售方的身份、產(chǎn)品用途以及取得的票據(jù)類型等。企業(yè)在實際操作中應(yīng)仔細核對相關(guān)憑證和政策規(guī)定，確保合法合規(guī)地進行稅務(wù)處理。

聰慧的電腦 追問

2024-11-27 15:40

都是自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品為什么有的開免稅票，有的開普票

QQ老師 解答

2024-11-27 15:44

你好！看是否在稅務(wù)局備案，和備案的對應(yīng)稅率

聰慧的電腦 追問

2024-11-27 18:06

是不是免稅的需要備案，開普票就不需要備案？

QQ老師 解答

2024-11-27 18:20

你好，免稅的是必須備案的

聰慧的電腦 追問

2024-11-27 18:29

我一直不理解的就是老師說農(nóng)產(chǎn)品開具自產(chǎn)自銷免稅的不能抵扣，自產(chǎn)自銷的普票為什么可以抵扣？
然后像自產(chǎn)自銷苗木合作社這種開具免稅發(fā)票對方怎么可以抵扣

QQ老師 解答

2024-11-27 19:36

農(nóng)產(chǎn)品開具自產(chǎn)自銷免稅的發(fā)票與自產(chǎn)自銷的普通發(fā)票在抵扣問題上存在差異，這主要源于**增值稅政策對不同環(huán)節(jié)和類型的農(nóng)產(chǎn)品銷售有不同的規(guī)定**。關(guān)于自產(chǎn)自銷苗木合作社開具免稅發(fā)票對方如何抵扣的問題，需要明確的是，**并非所有免稅發(fā)票都能用于抵扣進項稅**。
 一、農(nóng)產(chǎn)品開具自產(chǎn)自銷免稅的不能抵扣的原因
1. **農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅**：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及相關(guān)規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。這意味著農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者在銷售這些產(chǎn)品時不需要繳納增值稅，因此也就不存在進項稅額供下游企業(yè)抵扣。
2. **流通環(huán)節(jié)免稅的普通發(fā)票不可抵扣**：對于流通環(huán)節(jié)（如批發(fā)、零售）購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋等而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。這是因為這些產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)已經(jīng)享受了免稅政策，下游企業(yè)在購進時無法再獲得進項稅額用于抵扣。
二、自產(chǎn)自銷的普票可以抵扣的原因
1. **農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具的普通發(fā)票可抵扣**：雖然農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，但他們可以開具增值稅普通發(fā)票。下游企業(yè)接收的這類普通發(fā)票可以按照一定的扣除率（目前為9%）計算抵扣進項稅額。這是為了鼓勵和支持農(nóng)業(yè)發(fā)展，減輕農(nóng)產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)的稅收負擔(dān)。
2. **特定條件下的加計扣除**：對于購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，還可以按照更高的扣除率（目前為10%）計算抵扣進項稅額。這是為了進一步促進農(nóng)產(chǎn)品的深加工和增值利用。
三、自產(chǎn)自銷苗木合作社開具免稅發(fā)票對方怎么可以抵扣
1. **明確免稅政策適用范圍**：首先，需要確認自產(chǎn)自銷苗木合作社是否屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者范疇，并且其銷售的苗木是否屬于免征增值稅的農(nóng)產(chǎn)品范圍。如果符合條件，則合作社可以開具免稅發(fā)票。
2. **提供必要證明文件**：雖然相關(guān)文件中并未明確規(guī)定需要提供自產(chǎn)自銷證明或其他免稅證明，但為了確保順利抵扣，建議合作社在開具免稅發(fā)票時，能夠向購買方提供營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明材料，以證明其為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者身份。
3. **按扣除率計算抵扣**：購買方收到免稅發(fā)票后，可以根據(jù)發(fā)票上注明的苗木買價和規(guī)定的扣除率（目前為9%）計算抵扣進項稅額。需要注意的是，這一扣除率僅適用于從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進的農(nóng)產(chǎn)品，且必須確保發(fā)票真實有效。
總的來說，農(nóng)產(chǎn)品開具自產(chǎn)自銷免稅的發(fā)票與自產(chǎn)自銷的普通發(fā)票在抵扣問題上存在顯著差異。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具的普通發(fā)票可以按規(guī)定扣除率計算抵扣進項稅額，而流通環(huán)節(jié)免稅的普通發(fā)票則不能用于抵扣。自產(chǎn)自銷苗木合作社開具免稅發(fā)票時，應(yīng)明確免稅政策適用范圍并提供必要證明文件，以確保購買方能夠順利抵扣進項稅額。