濤聲依舊 追問

2024-11-24 09:36

小王新加入，出資100萬，但總注冊資金還是300萬，不調(diào)整總注冊的。那老師說的，”- 小王出資100萬，占比20%，則公司整體估值變?yōu)?00÷20% = 500萬?！斑@個(gè)500萬，是什么思路？

濤聲依舊 追問

2024-11-24 09:37

也就是說在300萬的基礎(chǔ)上占20%，也就他需要認(rèn)繳的是60萬，余下的40萬做為溢價(jià)

樸老師 解答

2024-11-24 09:43

稍等我現(xiàn)在回復(fù)你

樸老師 解答

2024-11-24 09:43

這是基于股權(quán)價(jià)值評(píng)估的一種常見思路哦。
 
當(dāng)小王出資100萬并要占公司20%的股權(quán)比例時(shí)，我們可以把公司看成一個(gè)整體的“價(jià)值包”。
 
小王出的這100萬能夠買到這個(gè)“價(jià)值包”的20%份額，那么反過來，通過小王的出資額和其所占的股權(quán)比例，就可以推算出整個(gè)公司在這一時(shí)刻的整體價(jià)值呀。
 
用小王的出資額100萬除以他要占有的股權(quán)比例20%（也就是0.2），得到的500萬就是在小王加入這個(gè)交易場景下，所體現(xiàn)出來的公司整體估值啦。
 
雖然公司的注冊資金還是300萬保持不變，但從股權(quán)交易的角度來看，新股東加入的出資額和所獲股權(quán)比例可以讓我們評(píng)估出當(dāng)下公司在市場交易層面所隱含的整體價(jià)值哦。

濤聲依舊 追問

2024-11-24 09:50

謝謝老師詳解。還有一個(gè)問題就是，收到機(jī)器的投資100萬，投資自己開了增值稅13萬，相當(dāng)于實(shí)收資本是113萬。這種機(jī)固定資產(chǎn)的投資的增值稅，能稅前扣除嗎

濤聲依舊 追問

2024-11-24 10:02

- 同時(shí)調(diào)整小張和小李剩余實(shí)收資本明細(xì)科目金額，使其各為200 - 30 = 170萬（對(duì)應(yīng)占比40%）。
您上面說的，第二種處理模式，我明白。但是第一種思路的話，，
在退掉他們各30萬后，根據(jù)比例各為200 - 30 = 170萬（對(duì)應(yīng)占比40%），那是不是，得他們二個(gè)每人又得出資20萬，

樸老師 解答

2024-11-24 10:18

以下是對(duì)您追問問題的分析與解答：
 
關(guān)于固定資產(chǎn)投資涉及增值稅能否稅前扣除的問題
 
當(dāng)收到機(jī)器設(shè)備作為投資，投資方開具了增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額13萬元，對(duì)于被投資方來說：
 
- 這13萬元的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是可以用于抵扣銷項(xiàng)稅額的，而不是在企業(yè)所得稅稅前扣除哦。企業(yè)所得稅稅前扣除和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是兩個(gè)不同的概念。
- 從賬務(wù)處理角度，收到投資時(shí)，一般會(huì)做如下分錄：
借：固定資產(chǎn) 100萬
借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13萬
貸：實(shí)收資本 113萬
 
關(guān)于第一種處理思路后續(xù)原股東是否需再出資的問題
 
在第一種處理思路下，小王出資100萬占比20%，推算出公司整體估值為500萬，小張和小李原各占50%共出資300萬，現(xiàn)要各占40%則各自在新估值下應(yīng)出資200萬。
 
- 他們原本各出資150萬，所以按理論來說，除了退給他們每人30萬（因?yàn)橹俺鲑Y相對(duì)新比例多了部分），確實(shí)是還需要每人再出資20萬，才能使得他們在賬面上的出資額達(dá)到各自占比40%所對(duì)應(yīng)的200萬。
- 但實(shí)際操作中，這可能需要根據(jù)股東之間的具體協(xié)議來確定。有可能股東們協(xié)商一致，認(rèn)為之前的出資已經(jīng)足夠體現(xiàn)各自的權(quán)益貢獻(xiàn)等情況，不需要再額外出資這20萬，那就需要通過合理的賬務(wù)調(diào)整（比如將應(yīng)出資未出資的部分合理確認(rèn)為其他權(quán)益科目等處理方式）來反映最終的股權(quán)結(jié)構(gòu)和權(quán)益情況。
 
所以，固定資產(chǎn)投資的增值稅是用于進(jìn)項(xiàng)抵扣而非企業(yè)所得稅稅前扣除；第一種處理思路中原股東理論上需再出資但實(shí)際可依股東協(xié)議靈活處理。

濤聲依舊 追問

2024-11-24 10:23

在籌建期的專票，也能抵扣嗎。

樸老師 解答

2024-11-24 10:45

可以抵扣，只要不是招待費(fèi)福利費(fèi)就行