煙絲兒 追問

2024-11-20 11:41

那應(yīng)該怎么做才不會轉(zhuǎn)成一般納稅人呢？

立峰老師 解答

2024-11-20 11:44

同學(xué)你好，這個是沒辦法的，你到一般納稅人的臨界點后自己不申請轉(zhuǎn)，等稅局強制性讓你們轉(zhuǎn)的時候，不僅要補稅還要加收滯納金

煙絲兒 追問

2024-11-20 11:47

那所謂的年度不超500萬是怎么界定的呀

煙絲兒 追問

2024-11-20 11:50

小規(guī)模納稅人年度不超過500萬的界定是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。
按照上面所說的我如果12月底之前開發(fā)票不超500萬的話就不會轉(zhuǎn)一般納稅人吧？

立峰老師 解答

2024-11-20 12:05

連續(xù)12個月或者四個季度，例如按月申報：2023年10月-2024年11月達到臨界點，那你2024年12月1日就該申請了

煙絲兒 追問

2024-11-20 12:10

我們是按季申報那1月份開了第一張發(fā)票，截止到12月也就是第四個季度不超500萬不就可以了嗎？

立峰老師 解答

2024-11-20 12:14

連續(xù)4個季度，是的，理解正確的

煙絲兒 追問

2024-11-20 12:19

那我們這個655萬的合同正常簽訂，即使現(xiàn)在就給我們對公賬戶打款超過500萬，我們做預(yù)收賬款，12月底之前開發(fā)票不超500萬就可以了對嗎？

立峰老師 解答

2024-11-20 12:23

不是的，根據(jù)財稅2016年度36號文件附件一第45條增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間為：
1、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
2、納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
3、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。
4、納稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。
5、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

煙絲兒 追問

2024-11-20 12:28

老師，我還是沒明白，就像我現(xiàn)在這種情況，今年1月開始開的發(fā)票，截止現(xiàn)在已經(jīng)開了210萬的發(fā)票了，現(xiàn)在又要簽訂655萬的合同，那我怎么開票才能避免轉(zhuǎn)成一般納稅人？你的意思是12月底之前不能再開票，只能等明年1月份以后開嗎？

立峰老師 解答

2024-11-20 12:41

合同的約定了付款期限嗎

煙絲兒 追問

2024-11-20 12:52

我們合同沒有具體付款時間，是按照工程量計算的，我有點明白500萬界定的意思了，比如說我們一季度開票5000萬，二季度99萬，三季度99萬，那我第四季度只能開300萬，然后等到25年一季度只能開2萬，二季度開99萬，三季度開99萬，四季度開300萬，這樣理解對嗎？

煙絲兒 追問

2024-11-20 12:53

24年一季度是5000元，剛才寫錯了不是5000萬

立峰老師 解答

2024-11-20 13:11

是的，這個是按義務(wù)發(fā)生時間為第一條，開具發(fā)票的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間

煙絲兒 追問

2024-11-20 13:21

那如果對方先給我們打預(yù)付款300萬，我們分幾次開發(fā)票，以開發(fā)票日期計入當(dāng)期收入并繳納稅款也是可以的對嗎？

立峰老師 解答

2024-11-20 13:28

不是的，預(yù)收款了，參考第二條，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。