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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2024-11-18 10:56

首先計(jì)算存貨評(píng)估增值對(duì)凈利潤(rùn)的影響：
購(gòu)買日存貨評(píng)估增值 100 萬(wàn)元，2023 年出售 70%，影響 2023 年凈利潤(rùn)減少 70 萬(wàn)元，2023 年調(diào)整后凈利潤(rùn)為 230 萬(wàn)元（300 - 70）。
2024 年上半年出售剩余 30% 存貨，影響 2024 年上半年凈利潤(rùn)減少 30 萬(wàn)元，2024 年上半年調(diào)整后凈利潤(rùn)為 90 萬(wàn)元（120 - 30）。
兩年調(diào)整后凈利潤(rùn)合計(jì) 320 萬(wàn)元（230 + 90）。
然后分析分錄：
借：投資收益（320×50%）160，是將以前年度和本期因處置股權(quán)對(duì)應(yīng)的利潤(rùn)調(diào)整沖減投資收益。
貸：未分配利潤(rùn)（230×50%）115，是將 2023 年調(diào)整后凈利潤(rùn)對(duì)應(yīng)的處置部分調(diào)整到未分配利潤(rùn)。
貸：投資收益（90×50%）45，是將 2024 年上半年調(diào)整后凈利潤(rùn)對(duì)應(yīng)的處置部分調(diào)整到投資收益。

?? 追問

2024-11-18 11:40

老師，為什么 對(duì)應(yīng)的利潤(rùn)調(diào)整沖減投資收益，做這些分錄的目的是什么

樸老師 解答

2024-11-18 11:43

調(diào)整分錄原因
處置子公司部分股權(quán)喪失控制權(quán)時(shí)，個(gè)別報(bào)表需調(diào)整處置收益歸屬期間，因?yàn)楹喜?bào)表按權(quán)益法調(diào)整利潤(rùn)等，個(gè)別報(bào)表可能未處理。
分錄目的分析
計(jì)算相關(guān)數(shù)據(jù)
存貨增值影響 2023 年凈利潤(rùn)減少 70 萬(wàn)元，2023 年調(diào)整后凈利潤(rùn) 230 萬(wàn)元；2024 年上半年影響凈利潤(rùn)減少 30 萬(wàn)元，調(diào)整后凈利潤(rùn) 90 萬(wàn)元，兩年調(diào)整后凈利潤(rùn)合計(jì) 320 萬(wàn)元。
分錄分析
借：投資收益 160 是將以前和本期處置股權(quán)對(duì)應(yīng)的利潤(rùn)調(diào)整沖減投資收益，體現(xiàn)以前成本法未體現(xiàn)的利潤(rùn)。
貸：未分配利潤(rùn) 115 是將 2023 年調(diào)整后凈利潤(rùn)對(duì)應(yīng)的處置部分調(diào)整到未分配利潤(rùn)，因其已結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)。
貸：投資收益 45 是將 2024 年上半年調(diào)整后凈利潤(rùn)對(duì)應(yīng)的處置部分調(diào)整到投資收益，因其在當(dāng)期投資收益核算范圍。

?? 追問

2024-11-18 11:45

好的，謝謝老師！

樸老師 解答

2024-11-18 11:45

滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝

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你好，投資收益需要先結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，然后才是結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)?
2023-12-07 14:49:26
你好 現(xiàn)在一般都用的是未分配利潤(rùn)-年初 實(shí)際需要等2020年教材出來(lái)按教材上的來(lái)
2020-03-02 08:00:34
您好，%2B實(shí)收資本的本年增加值是什么意思？
2023-12-27 10:30:41
您好，因?yàn)槎际前幢晦D(zhuǎn)換的資產(chǎn)的處理方式處理的，比如長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)換為其他權(quán)益工具，是按長(zhǎng)投的處理方式處理，產(chǎn)生的差額進(jìn)投資收益而不是進(jìn)留存收益，其他權(quán)益工具投資 處置就是留存收益的
2023-08-18 14:00:58
同學(xué)，你好 這樣是好區(qū)分，因?yàn)檫@些分錄所使用的不是會(huì)計(jì)科目，這些抵消分錄他是在你的底稿中體現(xiàn)。
2021-03-25 18:38:47
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