ぃ11⌒. 追問(wèn)

2018-05-24 08:56

1.獨(dú)立核算和非獨(dú)立核算都需要合并報(bào)表，對(duì)外報(bào)送是指什么？ 
2.獨(dú)立核算是指所得稅相互之間沒(méi)有關(guān)系，各報(bào)各的，非獨(dú)立核算是指需要總部合并分公司數(shù)據(jù)，分配數(shù)據(jù)之后在各報(bào)各的？ 
3.總公司簽寫(xiě)的租賃協(xié)議，必須有償租賃，去稅務(wù)局發(fā)票嗎？

老王老師 解答

2018-05-24 09:16

您好，1、是指的給股東報(bào)送報(bào)表。2、是的，是的。3、是的，不需要去稅務(wù)局發(fā)票，自己公司開(kāi)就行了。

ぃ11⌒. 追問(wèn)

2018-05-24 09:44

怎么自己開(kāi)？開(kāi)票名稱是什么？稅目是什么？需要交什么稅？

老王老師 解答

2018-05-24 10:00

您好，在開(kāi)具發(fā)票系統(tǒng)開(kāi)就行，名稱就是租賃費(fèi)，稅目是現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)，需要交增值稅，增值稅附加費(fèi)，印花稅，企業(yè)所得稅。

ぃ11⌒. 追問(wèn)

2018-05-24 10:04

我們是非獨(dú)立核算的  成本費(fèi)用兩總分公司不是可以合并在一起嗎？最終總得核算企業(yè)所得稅？那么不就不管這個(gè)費(fèi)用發(fā)票我記哪里，其實(shí)沒(méi)有影響？如果我開(kāi)票了  不就多繳稅款了？老師，請(qǐng)?jiān)敿?xì)解答，對(duì)我很重要

老王老師 解答

2018-05-24 10:33

您好，如果是非獨(dú)立核算的，那是可以合在一起的，直接分配費(fèi)用給分公司就行了，不需要簽訂租賃協(xié)議了。是的，沒(méi)有影響了。不需要開(kāi)票了。

ぃ11⌒. 追問(wèn)

2018-05-24 11:05

1.非獨(dú)立核算總分公司需要單獨(dú)設(shè)立賬套？ 
2.企業(yè)所得稅如何分配？ 
3.非獨(dú)立核算的分公司，需要申報(bào)流轉(zhuǎn)稅就行，不需要申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和企業(yè)所得稅嗎？》

老王老師 解答

2018-05-24 11:28

您好，1、非獨(dú)立核算總公司需要單獨(dú)設(shè)立賬套，分公司不需要。2、企業(yè)所得稅按收入，資產(chǎn)總額，或者人員工資進(jìn)行分配。3、需要申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和企業(yè)所得稅的。

ぃ11⌒. 追問(wèn)

2018-05-24 11:34

1.也就是說(shuō)非獨(dú)立核算的，不管費(fèi)用計(jì)入那個(gè)公司，最終，都是可以相互抵減利潤(rùn)的，然后總部進(jìn)行分配計(jì)算企業(yè)所得稅 
2.企業(yè)所得稅按收入，資產(chǎn)總額，或者人員工資如何進(jìn)行分配。有公式嗎？ 
3.分公司不單獨(dú)設(shè)立賬套，怎樣申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和所得稅。 
4.分公司就地預(yù)繳所得稅以后，年底所得稅匯算清繳，總分公司怎樣調(diào)整？

老王老師 解答

2018-05-24 13:42

您好，1，是的，2、根據(jù)國(guó)稅發(fā)〔2008〕28號(hào)文，第二十三條  總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照以前年度（1-6月份按上上年度，7-12月份按上年度）分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?，三因素的?quán)重依次為0.35、0.35、0.30。根據(jù)國(guó)稅發(fā)〔2008〕28號(hào)文，第二十三條  總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照以前年度（1-6月份按上上年度，7-12月份按上年度）分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?，三因素的?quán)重依次為0.35、0.35、0.30。計(jì)算公式為：某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?.35×（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和）＋0.35×（該分支機(jī)構(gòu)工資總額/各分支機(jī)構(gòu)工資總額之和）＋0.30×（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）。3、按總公司財(cái)務(wù)報(bào)表和分配的所得稅申報(bào)。 
計(jì)算公式為：某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?.35×（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和）＋0.35×（該分支機(jī)構(gòu)工資總額/各分支機(jī)構(gòu)工資總額之和）＋0.30×（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）