天道酬勤 追問(wèn)

2024-10-28 15:18

借方：應(yīng)收賬款-張三12  貸方：應(yīng)收運(yùn)營(yíng)管理費(fèi)收入12萬(wàn)元   ，貸方這個(gè)會(huì)計(jì)科目應(yīng)該怎么理解？

小智老師 解答

2024-10-28 15:22

貸方的會(huì)計(jì)科目“應(yīng)收運(yùn)營(yíng)管理費(fèi)收入”指的是公司因?yàn)樘峁┓?wù)而應(yīng)當(dāng)收到的收入，這里的服務(wù)是對(duì)張三的運(yùn)營(yíng)管理。當(dāng)你在賬簿上記錄這個(gè)科目時(shí)，實(shí)際上是在確認(rèn)公司因?yàn)榉?wù)已經(jīng)產(chǎn)生了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)利益，即使這筆收入還沒(méi)有實(shí)際收到。這樣的處理方式符合會(huì)計(jì)的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即收入和費(fèi)用的確認(rèn)與實(shí)際現(xiàn)金的流入流出時(shí)間無(wú)關(guān)，而是與產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的事項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間相對(duì)應(yīng)。所以，當(dāng)你掛賬12萬(wàn)元應(yīng)收時(shí)，同時(shí)確認(rèn)同等金額的運(yùn)營(yíng)管理費(fèi)收入，表明預(yù)期將從張三那里收到這筆錢(qián)作為管理服務(wù)的對(duì)價(jià)。

天道酬勤 追問(wèn)

2024-10-28 15:36

在1月份入賬的充其量也只能確認(rèn)1月份的收入怎么將全年12萬(wàn)元的收入一次性確認(rèn)在一月份呢。

小智老師 解答

2024-10-28 15:37

確實(shí)，您提出的問(wèn)題非常合理。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，收入應(yīng)當(dāng)在提供服務(wù)的當(dāng)期確認(rèn)。因此，如果服務(wù)是分月提供的，那么收入也應(yīng)該按月確認(rèn)，而不應(yīng)一次性在一月份全部確認(rèn)。

在這種情況下，A公司應(yīng)該在每個(gè)月初，當(dāng)服務(wù)實(shí)際提供時(shí)，確認(rèn)相應(yīng)月份的收入。例如，1月份只確認(rèn)1萬(wàn)元的運(yùn)營(yíng)管理費(fèi)收入。具體會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該是：1月1日，借記“應(yīng)收賬款-張三”1萬(wàn)元，貸記“運(yùn)營(yíng)管理費(fèi)收入”1萬(wàn)元。然后每月重復(fù)此操作，直至年末。

這樣既符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，也能更準(zhǔn)確地反映公司的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況。

天道酬勤 追問(wèn)

2024-10-28 15:39

能不能從1月份將總額12萬(wàn)元掛賬到逐月確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄幫我寫(xiě)一下

小智老師 解答

2024-10-28 15:43

當(dāng)然可以。首先，在1月1日時(shí)，你可以先記錄整年的應(yīng)收賬款，但不立即確認(rèn)收入。具體分錄如下：

1月1日：
借方：“應(yīng)收賬款-張三” 12萬(wàn)元
貸方：“預(yù)收運(yùn)營(yíng)管理費(fèi)” 12萬(wàn)元

這樣處理是將12萬(wàn)元作為預(yù)收項(xiàng)掛賬，隨后每月根據(jù)實(shí)際提供服務(wù)的情況逐月確認(rèn)收入。例如，每月初確認(rèn)收入的分錄如下：

每月1日（以1月為例）：
借方：“預(yù)收運(yùn)營(yíng)管理費(fèi)” 1萬(wàn)元
貸方：“運(yùn)營(yíng)管理費(fèi)收入” 1萬(wàn)元

這樣每月都會(huì)從預(yù)收賬款中轉(zhuǎn)出相應(yīng)金額到運(yùn)營(yíng)管理費(fèi)收入，直到年末12萬(wàn)元全部確認(rèn)完畢。同時(shí)，每次張三支付費(fèi)用時(shí)，對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄是：

每月實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)（以1月為例）：
借方：“銀行存款” 1萬(wàn)元
貸方：“應(yīng)收賬款-張三” 1萬(wàn)元

這樣的處理確保了會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。