老師，法人性質(zhì)股東轉(zhuǎn)讓自己的股份都涉及什么稅呢？所得稅是在轉(zhuǎn)股當年繳納，還是在退股的當季度繳納？

QQ老師

職稱：中級會計師

2024-10-25 17:08

你好！在確定一下股東是個人還是企業(yè)？

QQ老師解答

2024-10-25 17:10

法人性質(zhì)股東轉(zhuǎn)讓自己的股份涉及的稅種主要包括個人所得稅、企業(yè)所得稅和印花稅。至于所得稅的繳納時間，通常在轉(zhuǎn)股當年繳納，而不是退股的當季度繳納。
法人性質(zhì)股東轉(zhuǎn)讓股份涉及的稅種
1. **個人所得稅**：
   - 適用于個人作為股權轉(zhuǎn)讓方的情況。
   - 應納稅所得額的計算依據(jù)為股權轉(zhuǎn)讓收入減去股權原值和合理費用后的余額。
   - 根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第三條，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅率，稅率為20%。
2. **企業(yè)所得稅**：
   - 針對企業(yè)作為股權轉(zhuǎn)讓方的情況。
   - 企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。
   - 按我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。
3. **印花稅**：
   - 依據(jù)股權轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)來繳納。
   - 其征稅范圍包括經(jīng)政府管理機關登記注冊的動產(chǎn)、不動產(chǎn)的所有權轉(zhuǎn)移所立的書據(jù)，以及企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)。
   - 非上市公司不以股票形式發(fā)生的企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓行為，屬于財產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓行為，應按照產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅。
所得稅的繳納時間
關于所得稅的繳納時間，通常在轉(zhuǎn)股當年繳納，而不是退股的當季度繳納。具體來說，根據(jù)《國家稅務總局關于加強股權轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理的通知》（國稅函[2009]285號）規(guī)定，股權交易各方在簽訂股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議并完成股權轉(zhuǎn)讓交易以后至企業(yè)變更股權登記之前，負有納稅義務或代扣代繳義務的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應到主管稅務機關辦理納稅（扣繳）申報。這意味著，在股權轉(zhuǎn)讓完成后，但尚未進行股權變更登記之前，就需要辦理相關的納稅申報手續(xù)。