秀麗的小松鼠 追問

2024-10-22 11:30

老師，我問的不是這個(gè)問題哈，上海公司是教育咨詢類企業(yè)的，做的都是這方面的業(yè)務(wù)

樸老師 解答

2024-10-22 11:33

這種情況存在一定風(fēng)險(xiǎn)。從合規(guī)角度看，應(yīng)盡量確保 “三流合一”。雖然目前合同流、資金流和開票流看似完整，但由于實(shí)際業(yè)務(wù)與合同簽訂方不一致，可能引起稅務(wù)機(jī)關(guān)質(zhì)疑交易的真實(shí)性。A 與 B 簽訂協(xié)議可以在一定程度上明確各方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，但不能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際操作中，建議盡量規(guī)范業(yè)務(wù)流程，由實(shí)際提供貨物或服務(wù)的一方與客戶簽訂合同并進(jìn)行交易結(jié)算。
如果以委托形式，需要有明確的委托協(xié)議，且委托事項(xiàng)應(yīng)具有合理的商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。但這種方式仍可能面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會審查委托的真實(shí)性和合理性。此外，委托收款并開票給 A 的行為需要謹(jǐn)慎操作，確保符合稅法規(guī)定。
香港企業(yè)開具的形式發(fā)票一般不能作為國內(nèi)企業(yè)成本支出合理抵扣企業(yè)所得稅的憑證。在中國內(nèi)地，企業(yè)所得稅稅前扣除需要合法有效的發(fā)票等憑證。香港的形式發(fā)票不符合國內(nèi)發(fā)票管理的要求，不能直接用于抵扣企業(yè)所得稅。
員工在香港實(shí)際支出的費(fèi)用收到的香港發(fā)票一般也不能直接用于做賬報(bào)銷并合理抵扣企業(yè)所得稅。與上述情況類似，國內(nèi)企業(yè)所得稅稅前扣除要求合法有效的憑證，香港發(fā)票通常不符合要求。

秀麗的小松鼠 追問

2024-10-22 11:49

1、A與B之間是存在百分百控股承擔(dān)責(zé)任，且有協(xié)議也是不可以BC簽訂合同的嘛？

2、A公司實(shí)際在香港發(fā)生的支出就沒辦稅前抵扣是這個(gè)意思么？

樸老師 解答

2024-10-22 11:55

即使 A 與 B 之間存在百分百控股關(guān)系且有協(xié)議，這種客戶 C 與 B 公司簽訂合同，實(shí)際業(yè)務(wù)中 C 付款給 A 且 A 給 C 開票，B 充當(dāng)中介角色的情況存在較大風(fēng)險(xiǎn)，一般不被認(rèn)為是合法的。
從稅務(wù)合規(guī)角度，應(yīng)盡量確保 “三流合一”，即合同流、資金流、發(fā)票流一致。這種不一致的情況可能引起稅務(wù)機(jī)關(guān)對交易真實(shí)性的質(zhì)疑，進(jìn)而進(jìn)行稅務(wù)稽查，可能面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和處罰。
A 企業(yè)在香港實(shí)際發(fā)生的支出，香港企業(yè)開具的形式發(fā)票一般不能直接作為企業(yè)成本支出在國內(nèi)合理抵扣企業(yè)所得稅。
在中國內(nèi)地，企業(yè)所得稅稅前扣除一般需要合法有效的發(fā)票等憑證。香港的形式發(fā)票不符合國內(nèi)發(fā)票管理的要求，通常不能直接用于抵扣企業(yè)所得稅。但如果符合特定的條件，如與境外企業(yè)的業(yè)務(wù)往來有合理的商業(yè)目的、相關(guān)費(fèi)用真實(shí)發(fā)生且有充分的證明材料等，可能在一定程度上可以作為成本列支的參考，但具體情況需要根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定和相關(guān)法規(guī)進(jìn)行判斷。