你好,代墊的運(yùn)費(fèi)做借:應(yīng)收賬款-客戶,貸:銀行存款,那開票時(shí)又做借:應(yīng)收賬款-客戶,貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,那這個(gè)客戶的應(yīng)收賬款借方不就多了嗎?怎么平呢?
健壯的星星
于2024-10-13 07:52 發(fā)布 ??67次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2024-10-19 04:12
這種情況確實(shí)會(huì)導(dǎo)致客戶的應(yīng)收賬款借方金額看起來增多,但實(shí)際上可以通過以下方式進(jìn)行平賬:
當(dāng)收到客戶支付的款項(xiàng)時(shí),做如下分錄:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款 - 客戶
這樣,隨著客戶支付款項(xiàng),應(yīng)收賬款會(huì)逐漸減少并最終平賬。
另外,如果代墊運(yùn)費(fèi)在合同中有明確約定由客戶承擔(dān),并且在開票時(shí)將運(yùn)費(fèi)包含在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中不太恰當(dāng)。更好的做法可能是在發(fā)票上分別列示主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和代墊運(yùn)費(fèi)金額,同時(shí)在賬務(wù)處理上,代墊運(yùn)費(fèi)可以通過 “其他應(yīng)收款” 科目核算,即代墊時(shí):
借:其他應(yīng)收款 - 代墊運(yùn)費(fèi)
貸:銀行存款
開票時(shí),只將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)入 “應(yīng)收賬款”:
借:應(yīng)收賬款 - 客戶
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
當(dāng)客戶還款時(shí),分別沖減 “應(yīng)收賬款” 和 “其他應(yīng)收款”:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款 - 客戶
其他應(yīng)收款 - 代墊運(yùn)費(fèi)




