＠438 追問(wèn)

2018-05-19 20:01

請(qǐng)問(wèn)

崔老師 解答

2018-05-19 20:01

你會(huì)計(jì)上可以先確認(rèn)為預(yù)收賬款。增值稅上應(yīng)確認(rèn)增值稅未開(kāi)票收入。

＠438 追問(wèn)

2018-05-19 20:02

這樣我是顧客使用過(guò)后，就算顧客不開(kāi)就要確認(rèn)收入對(duì)嗎？

＠438 追問(wèn)

2018-05-19 20:03

因顧客目前是預(yù)付了，并不沒(méi)有消費(fèi)，或者消費(fèi)了一部分，都沒(méi)有跟公司索取票據(jù)的情況都有的

崔老師 解答

2018-05-19 20:04

是的，在顧客使用后，就算他不要發(fā)票，你會(huì)計(jì)上應(yīng)確認(rèn)收入。因?yàn)檫_(dá)到了會(huì)計(jì)收入確認(rèn)條件。

＠438 追問(wèn)

2018-05-19 20:04

按會(huì)計(jì)是權(quán)責(zé)發(fā)生制規(guī)定

崔老師 解答

2018-05-19 20:04

是的，你的理解很正確。

＠438 追問(wèn)

2018-05-19 20:04

可是按稅法規(guī)定是預(yù)收確認(rèn)收入呀

＠438 追問(wèn)

2018-05-19 20:05

我現(xiàn)在是從稅法規(guī)定去執(zhí)行，還是按會(huì)計(jì)法的規(guī)定去執(zhí)行呢？

崔老師 解答

2018-05-19 20:10

會(huì)計(jì)上按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入。增值稅上，按照增值稅規(guī)定確認(rèn)增值稅的銷(xiāo)售額、稅額。 
由于增值稅收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)和會(huì)計(jì)上的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)不一致，營(yíng)改增后經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)這樣的差異，這是正常的差異。這個(gè)差異會(huì)造成當(dāng)期會(huì)計(jì)收入小于增值稅銷(xiāo)售額。在租賃領(lǐng)域，這是常見(jiàn)的現(xiàn)象。

＠438 追問(wèn)

2018-05-19 20:11

老師，你的建議是，顧客預(yù)收的款，沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，還是先申報(bào)未開(kāi)票收入，就是不缺認(rèn)收入的條件，等顧客消費(fèi)后再確認(rèn)收入。 
如顧客消費(fèi)需要開(kāi)具發(fā)票就補(bǔ)發(fā)票給顧客，同時(shí)申報(bào)需要沖減未開(kāi)票收入對(duì)嗎？

崔老師 解答

2018-05-19 20:15

是的。在收到預(yù)收款時(shí)，借：銀行存款；貸：預(yù)收賬款，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額。增值稅當(dāng)期申報(bào)表，填寫(xiě)未開(kāi)票收入（預(yù)收款金額），銷(xiāo)項(xiàng)稅額。當(dāng)顧客消費(fèi)要發(fā)票時(shí)，開(kāi)具發(fā)票，正常申報(bào)開(kāi)票收入，未開(kāi)具發(fā)票欄次填寫(xiě)相應(yīng)負(fù)數(shù)沖減。 
同時(shí)在顧客消費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)上轉(zhuǎn)收入。

＠438 追問(wèn)

2018-05-19 20:20

請(qǐng)問(wèn)類(lèi)似滴滴停車(chē)費(fèi)，客戶提早預(yù)付款，沒(méi)有消費(fèi)的，或者消費(fèi)了，后補(bǔ)票的都是這樣操作的嗎？

崔老師 解答

2018-05-19 20:22

根據(jù)增值稅的規(guī)定、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的固定，都應(yīng)該這樣處理。后補(bǔ)票的稅務(wù)處理都是這樣的。

＠438 追問(wèn)

2018-05-19 22:19

好的，明白了，感謝

崔老師 解答

2018-05-19 22:54

不客氣，祝你工作愉快