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送心意

樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2024-10-05 16:49

方案 1 的增值稅情況：
銷售汽車輪胎的銷項(xiàng)稅額為 13000 元。
取得運(yùn)輸公司向購(gòu)買方開具的增值稅專用發(fā)票，此發(fā)票與甲廠的增值稅計(jì)算無關(guān)。
甲廠的增值稅應(yīng)納稅額為 13000 元。
方案 2 的增值稅情況：
銷售汽車輪胎的銷項(xiàng)稅額為 13000 元。
收取運(yùn)費(fèi)并開具普通發(fā)票，此運(yùn)費(fèi)視為價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅。運(yùn)費(fèi)換算為不含稅金額為 1090÷(1 + 13%) = 1000 元，對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額為 1000×13% = 130 元。
甲廠支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)輸公司向甲廠開具的增值稅專用發(fā)票，其中的進(jìn)項(xiàng)稅額 90 元可以抵扣。
甲廠的增值稅應(yīng)納稅額為 13000 + 130 - 90 = 13040 元。
納稅籌劃分析：
從增值稅負(fù)擔(dān)角度來看，方案 1 的增值稅負(fù)擔(dān)較輕。
如果甲廠選擇方案 1，由運(yùn)輸公司直接向購(gòu)買方開具發(fā)票，避免了將運(yùn)費(fèi)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅，降低了增值稅應(yīng)納稅額。
但在實(shí)際決策中，還需要考慮其他因素，如與運(yùn)輸公司的合作方式、客戶對(duì)運(yùn)費(fèi)發(fā)票的要求等。如果客戶更傾向于收到由運(yùn)輸公司直接開具的發(fā)票，方案 1 可能更有利于維護(hù)客戶關(guān)系和業(yè)務(wù)拓展。
另外，如果甲廠在運(yùn)費(fèi)定價(jià)上有一定的自**，可以通過合理調(diào)整運(yùn)費(fèi)價(jià)格和與運(yùn)輸公司的合作方式，進(jìn)一步優(yōu)化增值稅負(fù)擔(dān)和整體經(jīng)營(yíng)成本。

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相關(guān)問題討論
您好，小規(guī)模納稅人給一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，一般納稅人可以抵扣。 一般納稅人開給小規(guī)模的增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模不可以抵扣。
2020-07-06 20:25:06
您好，開進(jìn)來的，前者不能抵扣，后者可以抵扣，開出去的，一樣的計(jì)稅的。
2017-04-08 12:45:23
如果當(dāng)期有繳納增值稅是需要繳納城建稅的
2016-05-16 14:23:32
正常開票就是了，有真實(shí)的業(yè)務(wù)就可以開
2023-11-29 14:49:24
除了營(yíng)改增的建筑勞務(wù)還有水廠以外的簡(jiǎn)易征收不能開專票
2016-05-19 20:12:13
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