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孔令運老師

職稱： 中級會計師,稅務(wù)師

2024-10-03 20:54

您好，根據(jù)您的描述，問題回復(fù)如下：
一、自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品稅收規(guī)定
增值稅：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條的規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。因此，如果合作社作為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，其自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品可以享受增值稅免稅政策。這里的“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者”包括自然人、家庭農(nóng)場和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)合作社等。
企業(yè)所得稅：合作社自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品在所得稅方面并非直接免稅，而是需要根據(jù)您的實際具體情況來確定。雖然稅法未直接提及合作社自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品的所得稅問題，存在針對特定類型農(nóng)業(yè)活動或農(nóng)產(chǎn)品的所得稅優(yōu)惠政策。合作社需要詳細審查其經(jīng)營活動是否符合相關(guān)所得稅優(yōu)惠政策的條件，如從事的農(nóng)業(yè)活動類型、農(nóng)產(chǎn)品種類、銷售方式等。如果符合條件，合作社可能可以享受所得稅減免或優(yōu)惠。
二、企業(yè)所得稅申報問題
在免交企業(yè)所得稅的情況下（若符合相關(guān)優(yōu)惠政策條件），合作社仍需按照稅務(wù)規(guī)定進行申報，
申報程序：合作社在年度匯算清繳時，應(yīng)根據(jù)當?shù)匾?，向稅?wù)機關(guān)報送相關(guān)的免稅申請材料或者是將免稅資料留存?zhèn)洳椋舛惿暾垐蟾?、免稅項目明細表等。稅?wù)機關(guān)審核無誤后，即可享受免稅優(yōu)惠。
成本發(fā)票問題：由于合作社自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品可能無法取得完整的成本發(fā)票（如種子、化肥、農(nóng)藥等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料的購買可能無法全部取得正規(guī)發(fā)票），在申報企業(yè)所得稅時，可以據(jù)實填寫成本。比如從超市等購買的農(nóng)藥等，按照規(guī)定均需要取得正規(guī)的發(fā)票，才能在企業(yè)所得稅稅前扣除；比如從農(nóng)民手中收購的農(nóng)產(chǎn)品，可以自行開具或者以付款憑證、收購合同、銀行付款單等作為稅前扣除憑證。
申報表填寫：在填寫企業(yè)所得稅申報表時，合作社應(yīng)準確填寫收入、成本、費用等項目。對于沒有成本發(fā)票的情況，可以在成本項目中據(jù)實填寫，并在備注欄中說明原因。同時，應(yīng)確保申報表的其他項目填寫準確無誤。
希望以上的回復(fù)能夠幫到您。

start 追問

2024-10-03 21:21

老師，我填寫企業(yè)所得稅申報表的時候，為什么讓交稅呢？

start 追問

2024-10-03 21:23

老師，我資產(chǎn)負債表填寫的是：貨幣資金5000 未分配利潤5000    利潤表填寫的是：主營業(yè)務(wù)收入2800000，主營業(yè)務(wù)成本2995000  ，但系填寫企業(yè)所稅申報表的時候，讓交稅，怎么才能不顯示交稅，謝謝

孔令運老師 解答

2024-10-03 21:57

營業(yè)成本填的2795000 是不起填錯了

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相關(guān)問題討論
是的 不免 免增值稅
2020-04-20 05:59:09
企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅： 　　1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植； 　　2.農(nóng)作物新品種的選育；——是指企業(yè)對農(nóng)作物進行品種和育種材料選育形成的成果，以及由這些成果形成的種子（苗）等繁殖材料的生產(chǎn)、初加工、銷售一體化取得的所得。 　　3.中藥材的種植； 　　4.林木的培育和種植；——是指企業(yè)對樹木、竹子的育種和育苗、撫育和管理以及規(guī)模造林活動取得的所得，包括企業(yè)通過拍賣或收購方式取得林木所有權(quán)并經(jīng)過一定的生長周期，對林木進行再培育取得的所得。 　　5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)；——包括豬、兔的飼養(yǎng)，飼養(yǎng)牲畜、家禽產(chǎn)生的分泌物、排泄物。 　　6.林產(chǎn)品的采集； 　　7.遠洋捕撈；——對取得農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的“遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”并在有效期內(nèi)的遠洋漁業(yè)企業(yè)，從事遠洋捕撈業(yè)務(wù)取得的所得免征企業(yè)所得稅。 　　8.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目；——企業(yè)根據(jù)委托合同，受托對符合規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品進行初加工服務(wù)，其所收取的加工費，可以按照農(nóng)產(chǎn)品初加工的免稅項目處理。 　　以上農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目，參照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T4754－2002）的規(guī)定標準執(zhí)行，不包括《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2011年版）》（國家發(fā)展和改革委員會令第9號）中限制和淘汰類的項目。其中農(nóng)產(chǎn)品初加工項目詳見附件2。
2019-07-10 14:22:27
你好，你們是有免稅和不免稅的嗎
2018-09-17 18:29:42
您好，農(nóng)產(chǎn)品暫沒有免企業(yè)所得稅的說法
2019-02-11 16:36:15
免征項目 （一）蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植； （二）農(nóng)作物新品種的選育；——是指企業(yè)對農(nóng)作物進行品種和育種材料選育形成的成果，以及由這些成果形成的種子（苗）等繁殖材料的生產(chǎn)、初加工、銷售一體化取得的所得。 （三）中藥材的種植； （四）林木的培育和種植；——是指企業(yè)對樹木、竹子的育種和育苗、撫育和管理以及規(guī)模造林活動取得的所得，包括企業(yè)通過拍賣或收購方式取得林木所有權(quán)并經(jīng)過一定的生長周期，對林木進行再培育取得的所得。 （五）牲畜、家禽的飼養(yǎng)；——包括豬、兔的飼養(yǎng)，飼養(yǎng)牲畜、家禽產(chǎn)生的分泌物、排泄物。 （六）林產(chǎn)品的采集； （七）遠洋捕撈；——對取得農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的“遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”并在有效期內(nèi)的遠洋漁業(yè)企業(yè)，從事遠洋捕撈業(yè)務(wù)取得的所得免征企業(yè)所得稅。 （八）灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目； 減半征收 （一）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；——包括觀賞性作物的種植 （二）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖?！浮吧?、家禽的飼養(yǎng)”以外的生物養(yǎng)殖項目
2018-12-26 21:00:48
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