坐看云起時(shí) 追問

2018-05-18 22:10

方寧老師講解 :=4500-50-(150-50+300)=4050 ,貎視也對啊;糾結(jié)的是計(jì)提300時(shí)核銷的50是如何處理的

方亮老師 解答

2018-05-18 22:46

抱歉，老師上面寫的有誤，資產(chǎn)負(fù)債表里面應(yīng)收賬款項(xiàng)目的金額應(yīng)該是4050元，分錄如下： 
1、計(jì)提壞賬的分錄： 
借：資產(chǎn)減值損失   300 
貸：壞賬準(zhǔn)備    300 
2、核銷的分錄： 
借：壞賬準(zhǔn)備   50 
貸：應(yīng)收賬款    50 
應(yīng)收賬款項(xiàng)目的金額=應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備=（4500-50）-（150+300-50）=4050元。

坐看云起時(shí) 追問

2018-05-19 09:48

年底計(jì)提壞賬準(zhǔn)備＝應(yīng)賬賬款余額*壞賬率-壞賬賬面余額，壞賬余額＝年初余額-當(dāng)期核銷余額，對嗎？我認(rèn)為核銷50在前，年底補(bǔ)提在后，故補(bǔ)提時(shí)不應(yīng)再減50，對嗎？

方亮老師 解答

2018-05-19 09:52

1、對的。 
2、您是指應(yīng)收賬款不應(yīng)該再減去50元嗎？

坐看云起時(shí) 追問

2018-05-19 11:09

補(bǔ)提的本就是壞賬差額，故不必再減核銷的50了吧

方亮老師 解答

2018-05-19 11:18

需要減去的，根據(jù)分錄可知，應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備都需要減去50元： 
核銷的分錄： 
借：壞賬準(zhǔn)備 50 
貸：應(yīng)收賬款 50