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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2024-09-26 11:12

在公司注銷時，個人所得稅是按照會計上的未分配利潤計算繳納，而不是按照稅務(wù)上匯算清繳成本調(diào)減后的利潤計算。
原因如下：
會計核算與稅務(wù)處理存在差異是常見情況，但在計算個人所得稅時，通常依據(jù)的是公司的財務(wù)報表數(shù)據(jù)，即會計核算結(jié)果。
稅務(wù)上的匯算清繳調(diào)整主要是為了確定企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，用于計算企業(yè)所得稅等稅收，但在涉及股東個人所得稅的計算時，一般以會計報表中的未分配利潤為基礎(chǔ)進行考量。
例如，公司會計賬面未分配利潤為 10 萬元，雖然因匯算清繳有無票成本調(diào)減導(dǎo)致稅務(wù)利潤大于會計未分配利潤，但在計算股東個人所得稅時，以會計上的 10 萬元未分配利潤為基礎(chǔ)，按照相關(guān)規(guī)定確定是否需要繳納個人所得稅以及繳納的金額

請問公司在注銷的時候按照會計準(zhǔn)則做賬賬面未分配利潤是10萬元，但是因為每年匯算清繳都有無票成本的調(diào)減，調(diào)表不調(diào)賬，有稅會差異，稅務(wù)上的利潤實際要大于會計賬面的未分配利潤，那么請問注銷的時候個人所得稅是按照會計上的未分配利潤計算還是按照稅務(wù)上匯算清繳成本調(diào)減后的利潤計算呢
知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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你好 借:利潤分配——未分配利潤 貸:應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅 借；應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅 貸；銀行存款
2019-12-26 08:41:55
金額不大，可以直接計入所得稅費用的
2022-05-09 10:34:57
你好，通過利潤分配——未分配利潤核算的
2018-09-06 09:17:05
你好，不可以的，需要先走以前年度
2019-04-22 14:04:05
借利潤分配貸應(yīng)交稅費 借應(yīng)交稅費貸銀存
2019-06-04 16:42:05
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