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送心意

樸老師

職稱會(huì)計(jì)師

2024-09-09 16:41

同學(xué)你好
之前是哪個(gè)老師回答的您得帶上老師名字

盧燕 追問(wèn)

2024-09-09 21:28

我司是做石灰石貿(mào)易的,小型貿(mào)易公司,購(gòu)進(jìn)四種不同型號(hào)石頭(A石,B石,C石,D混合石),其中A石,B石,C石不用分篩直接出售,但是D石是混合石要按大小規(guī)格分篩出前面幾種型號(hào)的石頭(A石,B石,C石,加工分篩出來(lái)的這幾種石頭要和前面的不用分篩ABC石頭要區(qū)分算成本嗎,還是放在一起算呢),D混合石篩分前是有具體噸位的,但是分篩后得出幾種不同型號(hào)的石頭,當(dāng)月沒(méi)有明確噸位,分篩后直接就在場(chǎng)地,不知道數(shù)量,只有在后期銷售時(shí)才過(guò)磅才知道它們的噸位。1.請(qǐng)問(wèn)原來(lái)的ABC石和分篩出來(lái)的ABC石如何結(jié)轉(zhuǎn)成本呢 2.我司的賬是按照貿(mào)易行業(yè)做還是按照制造業(yè)來(lái)做呢? 3.A石,B石,C石不用分篩,但是D混合石要分篩,分篩出來(lái)型號(hào)又是A石,B石,C石,如果按照制造業(yè)來(lái)做賬怎樣歸集和分配他們的成本和費(fèi)用呢 4.怎么區(qū)別那些不用分篩的型號(hào)和需要分篩出來(lái)的石頭成本呢 5.場(chǎng)地只有一個(gè)電表,制造費(fèi)用怎樣分配、 6.我們的工資也是固定的,這個(gè)又怎么分配到加工的石頭成本去?分篩的機(jī)械鏟車是外請(qǐng)的,我們有分篩機(jī)而已,這個(gè)分篩的流程是外請(qǐng)的鏟車,鏟D石到分篩機(jī)分篩出來(lái),我們有現(xiàn)場(chǎng)管理人員。情況就是這樣, 我是小白,以前沒(méi)有做過(guò)制造業(yè)的賬,有些不清楚,望老師解釋得細(xì)些,分錄那些也最好也可以寫明白,做賬的一個(gè)思路或是步驟麻煩都告知,謝謝

樸老師 解答

2024-09-10 08:01

一、ABC 石與分篩后 ABC 石的成本結(jié)轉(zhuǎn)問(wèn)題
如果分篩出來(lái)的 ABC 石在品質(zhì)、來(lái)源等方面與直接購(gòu)入的 ABC 石沒(méi)有明顯區(qū)別,可以考慮放在一起算成本。這樣操作相對(duì)簡(jiǎn)單,在結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí),按照加權(quán)平均法等方法計(jì)算總成本,再根據(jù)銷售數(shù)量結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本。
例如,月初 ABC 石庫(kù)存總成本為 10000 元,數(shù)量為 100 噸。本月購(gòu)入 ABC 石總成本為 20000 元,數(shù)量為 200 噸。分篩出來(lái)的 ABC 石估算成本為 5000 元(可根據(jù) D 混合石購(gòu)入成本及分篩比例大致估算)。則本月庫(kù)存總成本為 35000 元,總數(shù)量為 300 噸 + 分篩估算數(shù)量。加權(quán)平均單位成本為 35000÷(300 + 估算數(shù)量)。銷售時(shí),根據(jù)銷售數(shù)量乘以加權(quán)平均單位成本結(jié)轉(zhuǎn)成本。
如果分篩出來(lái)的 ABC 石與直接購(gòu)入的 ABC 石在某些方面有明顯差異,如品質(zhì)更高或成本差異較大,可以區(qū)分算成本。分別設(shè)置不同的庫(kù)存明細(xì)科目進(jìn)行核算,結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)也分別按照各自的成本進(jìn)行。
如直接購(gòu)入的 A 石記為 “庫(kù)存商品 - A 石(購(gòu)入)”,分篩出來(lái)的 A 石記為 “庫(kù)存商品 - A 石(分篩)”。銷售時(shí),根據(jù)不同來(lái)源的銷售數(shù)量分別乘以各自的單位成本結(jié)轉(zhuǎn)成本。
二、公司賬務(wù)處理方式選擇問(wèn)題
公司主要從事石灰石貿(mào)易,雖然有對(duì) D 混合石進(jìn)行分篩的加工環(huán)節(jié),但整體業(yè)務(wù)仍以貿(mào)易為主。一般情況下,可以按照貿(mào)易行業(yè)進(jìn)行賬務(wù)處理。但如果分篩加工環(huán)節(jié)在公司業(yè)務(wù)中占比較大,且對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)成果有重要影響,可以考慮按照貿(mào)易與簡(jiǎn)單加工相結(jié)合的方式進(jìn)行賬務(wù)處理,不必完全按照制造業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。
三、按照制造業(yè)做賬的成本歸集和分配問(wèn)題
成本歸集:
直接材料成本:購(gòu)入的 D 混合石成本作為直接材料成本計(jì)入生產(chǎn)成本。同時(shí),對(duì)于分篩出來(lái)的 ABC 石,可根據(jù) D 混合石的購(gòu)入成本及分篩比例進(jìn)行估算,暫估入生產(chǎn)成本。
直接人工成本:現(xiàn)場(chǎng)管理人員的工資可以按照一定的方法分配到分篩加工的成本中。例如,根據(jù)分篩加工的工時(shí)占總工時(shí)的比例進(jìn)行分配。
制造費(fèi)用:包括分篩機(jī)的折舊、場(chǎng)地電費(fèi)等。分篩機(jī)折舊可按照其使用年限和殘值率計(jì)算每月折舊額計(jì)入制造費(fèi)用。場(chǎng)地電費(fèi)由于只有一個(gè)電表,可以根據(jù)分篩加工的工時(shí)占總工時(shí)的比例或者分篩機(jī)的功率占總功率的比例進(jìn)行分配。
成本分配:
可以采用約當(dāng)產(chǎn)量法等方法對(duì)分篩后的 ABC 石進(jìn)行成本分配。例如,假設(shè)分篩后預(yù)計(jì)可得到 A 石、B 石、C 石各若干噸,根據(jù)各自的預(yù)計(jì)產(chǎn)量占總產(chǎn)量的比例分配總成本。
四、區(qū)別不用分篩和需分篩石頭成本的方法
單獨(dú)核算:如前文所述,對(duì)于不用分篩的 ABC 石和分篩出來(lái)的 ABC 石分別設(shè)置不同的庫(kù)存明細(xì)科目進(jìn)行核算,在成本計(jì)算時(shí)也分別進(jìn)行。
成本差異分析:比較購(gòu)入成本和分篩成本的差異,對(duì)于分篩出來(lái)的石頭,可以分析分篩過(guò)程中的成本增加因素,如人工、電費(fèi)、機(jī)械費(fèi)用等,以便更好地掌握成本情況。
五、場(chǎng)地制造費(fèi)用(電費(fèi))分配問(wèn)題
由于只有一個(gè)電表,可以采用以下方法分配制造費(fèi)用(電費(fèi)):
工時(shí)比例法:統(tǒng)計(jì)分篩加工的工時(shí)和其他業(yè)務(wù)的工時(shí),按照分篩加工工時(shí)占總工時(shí)的比例分配電費(fèi)。
例如,本月總電費(fèi)為 1000 元,分篩加工工時(shí)為 20 小時(shí),其他業(yè)務(wù)工時(shí)為 80 小時(shí),則分篩加工應(yīng)分配的電費(fèi)為 1000×(20÷100)=200 元。
功率比例法:如果知道分篩機(jī)的功率和其他設(shè)備的功率,可以按照分篩機(jī)功率占總功率的比例分配電費(fèi)。
例如,分篩機(jī)功率為 5kW,其他設(shè)備功率為 15kW,總功率為 20kW。本月總電費(fèi)為 1000 元,則分篩加工應(yīng)分配的電費(fèi)為 1000×(5÷20)=250 元。
六、工資分配到加工石頭成本的問(wèn)題
對(duì)于固定工資的分配,可以根據(jù)員工在不同業(yè)務(wù)中的工作時(shí)間進(jìn)行分配。如果現(xiàn)場(chǎng)管理人員主要負(fù)責(zé)分篩加工業(yè)務(wù),可以按照分篩加工工時(shí)占總工時(shí)的比例分配工資到加工石頭的成本中。
例如,現(xiàn)場(chǎng)管理人員月工資為 5000 元,本月分篩加工工時(shí)為 20 小時(shí),總工時(shí)為 100 小時(shí),則分配到分篩加工成本中的工資為 5000×(20÷100)=1000 元。
如果難以準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)工時(shí),可以根據(jù)分篩加工業(yè)務(wù)的重要性進(jìn)行合理估算分配比例。例如,估計(jì)分篩加工業(yè)務(wù)占公司總業(yè)務(wù)的 30%,則將 30% 的工資分配到加工石頭的成本中。
以下是一些可能用到的會(huì)計(jì)分錄示例:
購(gòu)入 D 混合石:
借:原材料 - D 混合石
貸:銀行存款 / 應(yīng)付賬款
分篩過(guò)程中的費(fèi)用發(fā)生:
借:生產(chǎn)成本 - 直接人工(現(xiàn)場(chǎng)管理人員工資分配部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬
借:生產(chǎn)成本 - 制造費(fèi)用(分篩機(jī)折舊等)
貸:累計(jì)折舊等
借:生產(chǎn)成本 - 制造費(fèi)用(電費(fèi)分配部分)
貸:其他應(yīng)付款(電費(fèi)暫估)
分篩完成,暫估分篩后 ABC 石成本:
借:庫(kù)存商品 - A 石(分篩暫估)/B 石(分篩暫估)/C 石(分篩暫估)
貸:生產(chǎn)成本
銷售不用分篩的 ABC 石或分篩后的 ABC 石:
借:銀行存款 / 應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品 - A 石(購(gòu)入)/B 石(購(gòu)入)/C 石(購(gòu)入)或庫(kù)存商品 - A 石(分篩)/B 石(分篩)/C 石(分篩)

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相關(guān)問(wèn)題討論
您好,是的。
2017-04-17 21:19:51
,計(jì)提工資借:制造費(fèi)用-職工薪酬21300 生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本95800 生產(chǎn)成本- 輔助生成本13700 銷售費(fèi)用-職工薪酬16600 貸:應(yīng)付職工薪酬-工資203600,是不是我計(jì)提工資錯(cuò)誤了
2016-01-21 11:08:18
你好,不需要的 人工也是 借;生產(chǎn)成本-直接人工 貸;應(yīng)付職工薪酬 這個(gè)是計(jì)提分錄
2017-04-18 17:17:06
你好 主要是看 這個(gè)工資是那些人產(chǎn)生的 才好來(lái)判斷怎么計(jì)入對(duì)應(yīng)的制造費(fèi)用和成本的
2020-03-03 09:44:06
你好!對(duì)的了??梢赃@樣做。
2019-01-11 15:26:46
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